第十问小型微利企业年应纳税所得额的公式怎么理解？

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• 晚同学
  企业所得税20%的税率。小型微利企业如何理解啊？应纳税所得额≤100万：企业所得税＝应纳税所得额×25%×20%？
  • 姜老师
    你好！ 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。例1：甲公司从事家政服务，2019年度从业人数为120人，资产总额为4000万元，企业所得税应纳税所得额为90万元，当年度该公司应缴纳企业所得税=90×25%×20%=4.5万元，享受了18万元的减免税优惠。例2：乙公司从事软件设计服务，2019年度从业人数为200人，资产总额为5000万元，企业所得税应纳税所得额为280万元，当年度该公司应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23万元，享受了47万元的减免税优惠。
• 理同学
  小型微利企业如果是查账征收的，年应纳税所得额30万是怎样理解
  • 杜老师
    应纳税所得额在3万元至30万元（包含30万元）之间的，执行20%的优惠税率。
  • 理同学
    老师您好！超过了不再享受小型微利企业税收优惠，补缴税是怎样写公式查账的与核定的。麻烦老师写下
  • 杜老师
    超过了全额征收，按照利润总额的25%，一般金额大了税局会要求核定变查账
  • 理同学
    老师您好！现在公司是核定的0.04，17年可以应纳税所得额为50万=1250*0.04是不是不含税收入是1250万？那这个1250万还是有点多的，现在郁闷呀升不升一般纳税人
  • 杜老师
    是的，销售收入有那么大了，估计税局会通知你们升一般纳税人
  • 理同学
    老师，现在销售收入没得1250万，我是说今年有可能应纳税额是50万，那在汇算清缴时不含税收入没有1250万还是可以为核定征收的享受小型微利企业税收优惠。
  • 杜老师
    不是的，应纳税所得额超过30万就不能享受优惠了，是没有超过750万时
• 如同学
  小型微利企业所得税年申报，应纳所得税额=应纳税所得额x25%。问减免所得税额怎么算所得额x15%
  • 边老师
    问：小型微利企业所得税优惠政策是如何规定 答：财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）规定，对符合《企业所得税法》及实施条例第92条规定，以及相关税收政策规定条件的，且年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 问：小型微利企业如何进行企业所得税月（季）度预缴申报 答：纳税人在企业所得税月（季）度预缴时，根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）的规定，按照上一年有关数据指标享受小型微利企业税收优惠，现行企业所得税月（季）度预缴纳税申报表填报时，不能直接反映应纳税所得额减免，只能反映减免所得税额。因此，对上述小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并与法定税率之间换算成15%的实际减免税额进行纳税申报。 问：小型微利企业所得税月（季）度预缴申报执行时间 答：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）规定，执行时间为，2012年1月1日至2015年12月31日。