Copyright © 2006-2022 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
1、【2014】甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 （1）20×6 年 1 月 1 日，甲公司以 30 000 万元总价款购买了一栋已达到预定可使用状态的公寓。 该公寓总面积为 1 万平方米，每平方米单价为 3 万元，预计使用寿命为 50 年，预计净残值为零。甲公司 计划将该公寓用于对外出租。 （2）20×6 年，甲公司出租上述公寓实现租金收入 750 万元，发生费用支出（不含折旧）150 万 元。由于市场发生变化，甲公司出售了部分公寓，出售面积占总面积的 20%，取得收入 6 300 万元，所 出售公寓于 20×6 年 12 月 31 日办理了房产过户手续。20×6 年 12 月 31 日，该公寓的公允价值为每平 方米 3.15 万元。 其他资料： （1）甲公司所有收入与支出均以银行存款结算。 （2）根据税法规定，在计算当期应纳所得税时，持有的投资性房地产可以按照其购买成本、根据预 计使用寿命 50 年按照年限平均法自购买日起至处置时止计算的折旧额在税前扣除，持有期间公允价值的 变动不计入应纳税所得额；在实际处置时，处置取得的价款扣除其历史成本减去按照税法规定计提折旧后 的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额，甲公司适用的所得税税率为 25%。 （3）甲公司当期不存在其他收入或成本费用，当期所发生的 150 万元费用支出可以全部在税前扣 除，不存在未弥补亏损或其他暂时性差异。 （4）不考虑除所得税外其他相关税费。 要求： （1）编制甲公司 20×6 年 1 月 1 日、12 月 31 日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租、出 售相关的会计分录。 （2）计算投资性房地产 20×6 年 12 月 31 日的账面价值、计税基础及暂时性差异。 （3）计算甲公司 20×6 年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。 第三问所得税计算各数字不太明白
小同学
爱思考的同学，你好
第三问当期应纳税所得额就是完全按照税法的规定去核算税法利润。
你可以对应数字到具体题目中去，对比理解
继续加油，坚持就是胜利
爱思考的同学，你好
（1）20×6 年 1 月 1 日，甲公司以 30 000 万元总价款购买了一栋已达到预定可使用状态的公寓。 该公寓总面积为 1 万平方米，每平方米单价为 3 万元，预计使用寿命为 50 年，预计净残值为零。甲公司 计划将该公寓用于对外出租。
每年计提折旧30000/50=600,所以账面价值=29400万元
继续加油，坚持就是胜利
可以提供下详细分录吗？...
购买商品时 供货方垫付运费 买方的会计分录 怎么写...
存货跌价准备如果数量减少，价格好转，也算结转吗？会计分录该如...
老师，编制合并日后第二年的合报调整第一年的长投时，为什么不是...
这题的会计分路能否按往期和当期的编一下分路。幸苦了！...
交易性金融资产转同一或非同一控制，在合并日当天的会计分录如何...
老师好！麻烦您帮我看看这道题分录怎么写？谢谢您！...
请说明详细解题思路和会计分录步骤，谢谢！...
该题的分录：借：应收账款 225.04 贷：主营业务收入 1...
关于固定资产弃置费用的会计分录...
城建税的会计分录怎么做？属于什么会计科目？在税务师考试中会考察到会计分录，今天高顿小编和大家来讲一讲城建税的会计分录相关信息。
印花税怎么做会计分录新政策？包含哪些内容？对于缴纳的印花税，会计一般将其计入税金及附加进行核算。今天高顿小编来和大家讲一讲印花税会计分录的相关信息。
2022年度全国会计专业技术初级会计考试时间已经确定于8月1日至7日举行。《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。 2022年初级会计考试采用机考形式。建议合格考生在模拟系统上练习。这样可以帮助你提前熟悉和适应考试，也可以知道如何在系统上操作。否则有些考生第一次操作就很容易出错。另外，大家平时要提高打字速度。
2022年中级会计师考试正在火热进行中，《中级会计实务》这个科目涉及到许多分录，考试题目离不开分录的输入。今年来中级会计师考试全部采用机考模式。那么大家是否知道如何输入机考分录呢?下面就由高顿小编给大家解答一下吧。
税务师涉税实务考试会考会计分录么？具体考什么？在税务师考试中，涉税服务实务是其中比较难的一个科目，具体这个科目会考什么呢，今天高顿教育小编来和大家说说这个问题。
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 优秀的同学，你好~，因为属于非流动的资产，报表上没有合同履约成本，所以将其归集到存货，如果是一年以上的，那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点，如果不是很清晰，建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解！
