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如果收回后连续生产应税消费品,借记应交消费税,是负债类科目,在连续生产完成后出厂时需交消费税时,抵扣这一笔消费税的分录要怎么做?最后这个消费税会影响损益表还是资产负债表?那么如果收回后直接出售,就会影响损益表而不会影响资产负债表了对吗?
认真的同学:
通过整个过程的分录,会看的比较清晰。大致如下(只写消费税增值税相关的):
收回应税消费品,连续生产应税消费品符合抵扣条件的,委托加工收回时
借:应交税费-应交消费税
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷;银行存款
连续加工后销售
借:应收款项
贷;主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:税金及附加
贷:应交税费-应交消费税
原应交税费-消费税科目借方和本期核算的应交税费-消费税贷方金额自动回抵消。抵消后的金额影响当期资产负债表。税金和附加作为利润表项目,进入损益。
如果收回后直接出售,以不高于受托人计税依据出售的,不再计算消费税,此时代扣代缴的消费税直接计入委托加工回收存货成本。以高于受托加工人计税基础出售的,需要计算缴纳消费税,已经被扣缴的,可以扣除。此时处理和上面分录一致。影响分析也是一致的。
希望以上能够帮助你理解~!加油~!
老师您好,选项C的药酒不是应税消费品呀?...
老师,应税消费品在什么情况免税又退税,什么情况下只免税不退税...
麻烦老师解释下这道题...
自产自用的应税消费品借方不是记“在建工程等”吗?为什么会影响...
想问下答案A的做题过程,谢谢老师...
卷烟不应该是复合计证么,不应该用生产环节的复合计征公式么...
第四题为什么选c...
老师,生产企业外购的应税消费品直接对外销售的,该怎么处理?正...
为何委托加工物资是应税消费品??...
老师您好,看了这个例题之后,我能理解因为委托加工成品直接对外...
解缴税款其实就是扣税,解缴税款含义为解付缴纳税款,解缴税款是最后一步了。企业需要先计算税金,填写申报,核对无误后进行申报,然后缴纳税款。
车辆购置税缴纳的时间是从购车之日起的60天内,缴纳方法是携带车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明到当地的主管国税机关申报纳税。现在,有很多城市都已经推出了车辆购置税网上申报缴纳系统,车主们购车后可以直接在网上申报预约,按照预约的时间和地点去税务机关缴纳,不用排队等候。 车辆购置税缴纳完毕后,税务机关会给纳税人一本《车辆购置税完税证明》,车主们要妥善保管。其实很多汽车4s店也提供了购置税的代缴服务,让车主拿到车之后就可以立即上路,无需担心任何的车辆手续问题。缴纳车辆购置税需要带的证件:车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明。
车主购买新车往往需要购买车辆购置税,但不同类型的车辆收费标准不同。比如有些新能源车可以免税,但燃油车大多数都不能免税,而且价格会随着购买价格的变化而变化。2022年车辆购置税的收费标准:1、燃油车购置税税率为10%;2、新能源汽车免征购置税。
2022税务师考试需知,这几点千万要注意!距离税务师12月24日至25日的延考考试只剩下二十多天,今天高顿小编和大家讲讲有哪些信息是大家在考前必须要知道的!
税务师综合题评分标准是怎么样的?附各科综合题考察重点。相对于单选题和多选题,综合题的难度无疑是要大一些,今天高顿小编和大家来分享一下税务师综合题的评分标准。
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行