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• 老师已回答自然人是一定是小规模纳税人，不是可以选择吗？

  自然人是一定是小规模纳税人，不是可以选择哦，祝您学习愉快！

  2019-10-28 19:02:15

  裴老师老师解答

  阅读量 618

• 老师已回答对增值税实行先征后返的，不退还应交的城建税吗？

  ⒈特定地区进口物资先征后返。对经济特区和上海浦东新区、苏州工业园区进口自用物资，“九五”期间，按国家核定的额度，进口增值税实行先征后返、五年过渡、逐年递减的办法。（国函[1995]135号）⒉特定出版物税收返还。在2005年底以前，对下列出版物，增值税实行先征后退：（财税字[1996]78号、国发[2000]41号、财税[2001]88号）中国共产党和各民主党派各级组织的机关报、刊； 各级政府的机关报、刊； 各级人大、政协、妇联、工会、共青团的机关报、刊； 新华通讯社的6种机关报、刊； 军事部门的机关报、刊； 大中小学的学生课本，少儿报、刊； 科技图书和科技期刊； 县及县以下新华书店和农村供销社销售的出版物。　⒊民贸企业和供销社先征后返。在2005年底以前，对民族贸易县县级国有民贸企业和供销社，以及所有制性质发生变化的企业销售货物(出口货物除外），按实际缴纳增值税税额先征后返50%。（财税字[1997]124号、财税[2001]69号）⒋监狱劳教企业先征后返。监狱、劳教企业，在2000年底前，增值税实行先征后返。（财税字[1998]46号）⒌外交机构人员购买消费中国物品退税。驻华使（领）馆及外交人员、国际驻华代表机构及其官员，在中国境内购买的建材、设备、汽车、自用物品和办公用品，以及消费的水、电、煤气、暖气、汽油、柴油等中国生产的物品，可退还增值税。（国税发[1998]38号、财税[2003]238号）⒍商品铸锻件先征后返。自2003年1月1日起至2005年底，对规定所列284家铸锻企业销售的用于生产机器、机械的商品铸锻件，增值税先征后返35%. (财税[2003]95号）⒎进口废船先征后返。对中国拆船协会核定的拆船企业进口废船，2000年底以前，进口环节增值税实行先征后返。（财税字[1998]103号）⒏模具产品先征后返。从2003年1月1日起至2005年底，对国家规定所列160家国有专业模具生产企业销售的模具产品，2000年底前，增值税先征后返70%. （财税[2003]95号）⒐外汇借款项目以税还贷先征后返。对1994年底以前签订外汇借款合同的项目，从1998年度起，用该项目新增增值税归还贷款的金额，按国家下达的年还贷限额实行先征后返。（财工字[1998]24号）⒑三线企业超基数返还。对列入国家“三线脱险搬迁企业”名单的三线企业，增值税实行超基数返还。（财税字[1998]42号）⒒民政福利企业先征后返。由民政、街道和乡镇举办的民政福利企业，安置“四残”人员占企业生产人员50%及以上的，增值税实行先征后返。安置“四残”人员占企业生产人员35%以上，未达到50%的民政福利工业企业，如发生亏损的，可给予部分或全部返还已征增值税照顾。（国税发[1994]155号、财税字[1998]32号）⒓数控机床产品先征后返。从2003年1月1日至2005年底前，对列名的部分数控机床企业生产销售的数控机床产品，在规定返还额度内的部分，增值税全部先征后返。（财税[2003]97号）⒔进口粮油先征后返。在2003年底前，对中储粮总公司用于转储备和转换以及履行政府承诺而组织的进口粮（油），照章征收进口环节增值税，所缴税款由中央财政100%返还。（财税[2001]13号）⒕县改区新华书店先征后退。对符合《财政部、国家税务总局关于出版物和电影拷贝增值税及电影发行营业税政策的通知》（财税[2001]88号）规定的增值税退税条件的原县（县级市）及其以下新华书店和农村供销社，虽因撤县（县级市）改区名称发生变化，仍可继续执行上述文件规定的增值税先征后退政策。（财税[2002]138号）⒖核电产品先征后返。从2002年7月1日至2007年6月30日，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80%的政策。（财税[2002]95号）⒗出口项目的进口设备先征后返。从2002年10月1日起，对产品全部直接出口的允许类外商投资项目新批准的进口设备，一律照章征收进口关税和进口增值税。自项目投产之日起5年核查，每年返还已纳税额的20%,5年内全部返还进口设备所征税款。（财税[2002]146号）⒘铜原料进口先征后返。从2003年1月1日至2003年12月31日止，对重点铜冶炼企业在核定数量内进口的铜精矿、废杂铜、粗铜缴纳的进口环节增值税按30%的比例先征后返，返还的税款应用于企业的技术改造。（财税[2003]81号）⒙科技制品先征后还。从2003年6月1日起至2005年底前，对综合类科技报纸和科技音像制品，在出版环节的发行收入，实行增值税先征后退的办法。（财税[2003]55号）⒚标准技术等出版物先征后返。从2003年1月1日起，对经批准正式出版的使用统一书号的各类标准技术、规范、规程出版物（包括合订本、单行本及电子出版物），可享受科技图书增值税先征后退的政策。（财税[2003]239号）

  2019-10-26 11:27:03

  叶老师老师解答

  阅读量 517

• 老师已回答本题的逾期利息1.5万不考虑吗？

  包装物押金,在收取时就要并人销售额征税，这个1.5万当初在收取时就征税了，现在逾期就不征税了。

  2019-07-31 16:19:47

  裴老师老师解答

  阅读量 316

• 老师已回答可能与公允价值会计估计的计量无关吗？这不是应该说明12.31日的公允价值就只是当天的，不能用作期后吗

  勤奋的同学你好，这道题不涉及“期后事项”呀，这里就是说为了验证期末12月31日的股票公允价值，于是核对了当天的收盘价。哪里有问题呢。祝学习加油！

  2019-07-25 12:03:26

  杨老师老师解答

  阅读量 471

• 老师已回答分录是借银行存款贷投资性房地产吗？这个哪个科目会影响营业利润？

  同学你好：事项2公允价值变动是：借：投资性房地产 1000　 　贷：公允价值变动损益1000；事项4，同学自己的理解是对的，其他综合收益不影响营业利润。商誉的减值损失是计入减值损失，是损益类科目，会影响营业利润。祝学习愉快~

  2019-07-25 11:50:20

  孙老师老师解答

  阅读量 481

• 老师已回答企业计提法定盈余公积的基数包括年初未分配利润？

  同学你好，假设第0年的亏损是100万，留给第5年的未弥补亏损还剩下40万，如果第5年的税前利润是30万的话，那么先弥补剩下的亏损40万，弥补完第5年还有盈利就缴税，这里弥补不完，不用交税。第6年假设盈利10万（第1-5年都是盈利），那么第6年不能弥补剩下的10万亏损，第6年要全额缴税10*25%=2.5万，然后看这几年剩下的未分利润期末余额是多少

  2019-07-25 09:30:25

  郎老师老师解答

  阅读量 1280

• 老师已回答为什么减免了200万的应收账款不重新确认应收账款为350呀？

  可爱的同学，你好~剩余的债务立即用现金清偿，当日收到：所以就不通过应收了，可以直接用银行存款。这笔分录，贷方差，用信用减值损失，借方差用营业外支出。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

  2019-07-16 22:00:58

  唐老师老师解答

  阅读量 297

• 老师已回答B选项分录是“借：银行存款 贷：短期借款/长期借款”吗？

  同学你好，B选项，借　：银行存款　　　　　　　　　　　　贷：短期借款/长期借款左边资产增加，右边负债增加，引起等式两边变化，选项错误。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

  2019-06-24 06:49:59

  姚老师老师解答

  阅读量 288

• 老师已回答本题的会计分录怎么理解?

  同学你好：同学的第一个问题我们授予日时，就回购义务确认负债，借库存股，贷：其他应付款。而解锁日时，未达到条件而需回购的股票，借：其他应付款，贷：银行存款，同时借：股本　 资本公积（差额），贷：库存股（这里的库存股是按照注销时的计算），同学的第二个问题理解的是对的。祝你学习愉快，加油哦~

  2019-06-20 21:44:51

  张老师老师解答

  阅读量 357

• 老师已回答 题目中的700-600计算的是资产处置损益吗？

  同学你好，该项重组业务对甲公司利润影响的一部分。700确认收入，600确认成本，差额是该笔业务的利润。祝 学习愉快！

  2019-06-11 21:17:26

  罗老师老师解答

  阅读量 315