An U.S. Public firm has completed its yearly audit and internal control *uation. An external auditor audited its financial statements, but did not provide an assessment on the effectiveness of internal control and procedures by management. Has the firm violated section 404 of the Sarbanes-Oxley Act?

 

A.No, according to the safe harbor rule, the firm still complies with the law

B.Yes, because the firm did not provide attestation clause by the CFO and CEO  

C.No, but the company has violated section 302

D.Yes, because the company did not provide an assessment on the effectiveness of internal control and procedures

 

题目翻译：

 

一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了萨宾斯-奥克斯利法案的第404 款？

 

A. 未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的。

B. 违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明。

C. 未违反，但该公司违反了萨宾斯-奥克斯利法案的第302 款。

D. 违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果

 

考点：SOX 

 

关键词：404条款规定

 

解题思路：404条款规定

内部控制评价报告 – 要求管理层对内部控制的 评价，担任公司年报审计的会计公司应当对其进行测试和评价，并 出具评价报告。上述评价和报告应当遵循委员会发布或认可的准则

A错，已违反

B错，违反的原因不是该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明

C错，违反了