第一节 货币资金
一、库存现金
（一）现金管理制度
１单位应当按照 《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。
２单位应当按照 《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。
（二）现金的账务处理
企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
（三）现金的清查
企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。 二、银行存款
（一）银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
（二）银行存款的核对
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的 “银行对账单” 的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制 “银行存款余额调节表”调节相符。 三、其他货币资金
（一）其他货币资金的内容
其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
（二）其他货币资金的账务处理
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置 “其他货币资金”科目，按其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。 相关阅读：
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