技术服务费属于营改增范围内的现代服务业,国税局管辖,税率为6%。

技术服务费是什么?

技术服务费:

属于营改增范围内的现代服务业,国税局管辖,税率为6%。技术服务费是指企业按业主要求,派遣具有一定技术专长和知识的专业技术人员、专家、教授或管理人员,为承担项目的技术指导、咨询,提供设计文件、技术资料,进行可行性研究,传授技术,培训人员,参与管理等,从而,按合同或协议规定向业主收取技术服务费这一类业务。

现代服务是围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动,包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务等内容。

技术服务费包括:

卖方提供的技术指导和买方人员的技术培训费用。技术指导费的解释有承包式和计时式两种方法。

1、承包式

即以某一固定金额或固定服务量来保证达到预定水平的目标,无论有什么意外均由提供技术指导方负责。

服务单价=人员工资出差补贴(海外)出差前的准备费用代替其工作的人员费用补偿部分费用(对在原单位工作时可创造价值的补偿)。

2、计时式

即以实际服务量的大小来计算技术指导的服务费的方式。

计时的技术指导费=实际服务量×服务单价

企业支付的技术服务费计入哪个科目?

1、企业支付的技术服务费计入管理费用科目,其会计分录如下:

借:管理费用-技术管理费

贷:银行存款/库存现金

对方开来的服务费增值税发票会计分录:

借:管理费用-技术服务费

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

2、同时,如果是一般纳税人(开具增值税专用发票),其会计分录如下:

(1)缴纳时根据认证的发票:

借:管理费用-办公费(不含税金额)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:库存现金等

(2)将进项税额转出时:

借:管理费用-办公费(税金部分)

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)(税金部分)

(3)减免时:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

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