经营性现金流是指企业日常活动产生的现金流。经营性现金流从损益表的净收入开始，再加上现金，然后把任何变动(增加或减少)计入营运资本。
 
经营性现金流
 
　　为了创造一个避免运营现金减少的战略，企业应该关注净收入最大化和效率优化。
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　　以下因素都会减少经营活动的现金流量：
　　（1）净收入减少
　　现金流量表从净收入开始，它等于收入减去所有成本，包括税收。经营性现金流具有净收入，任何净收入的变化都会影响经营活动的现金流。如果收入减少或成本增加，导致净收入减少，这将导致经营活动的现金流量减少。
　　（2）流动资金的变动
　　经营活动现金最重要的用途是流动资本的变化，其中包括流动资产和流动负债。流动资产和负债的增加和减少反映在现金流量表中。从一个时期到另一个时期，资产的增长或负债的减少构成了现金的使用，减少了经营活动产生的现金流。
　　营运资金管理是通过效率比率来评估的，如库存周转率、未结算销售日数和应付未结算日数。
　　1.货周转率是通过计算某一时期的销售额与期末存货的比率来计算的。较低的存货周转率通常意味着较低的存货管理效率。不良的库存管理在任何时候都会扩大资产负债表上的库存水平，这意味着库存不会被出售。这是一种减少运营现金流的现金使用。
　　2.销售未完成日衡量的是公司从客户那里收取现金的速度。这一指标的计算方法是将某一时期的天数乘以该时期应收账款与赊销额的比率。如果未偿销售额增加，就说明应收账款催收情况不佳，也就是说公司没有从销售的物品中得到付款。这导致了流动资产的增加，形成了减少经营活动现金流的现金使用。
　　3.应付未付天数是衡量企业向供应商付款的速度。它的计算方法是将某一时期内的天数乘以应付账款与收入成本的比率。当应付帐款日数减少时，公司与供应商结算的时间也就减少，这意味着公司向供应商付款的速度更快，资金流出的时间也更早。这减少了资产负债表上的应付账款。减少流动负债是对现金的使用，这就减少了经营活动的现金流。
　　营运现金流是一个重要的指标，它告诉我们公司从其业务活动中产生了多少现金。它的大部分功能来自损益表和资产负债表，如净收入和营运资本。构成这些项目的因素，如销售、成本、存货、应收账款和应付账款的变化，都影响着经营活动的现金流。
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