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CMA考试：P1章节划重点之规划、预算和预测
本文重点讲述P1章节规划、预算和预测的重点知识和技能，该部分在CMA考试P1部分中占20%。
本文重点讲述P1章节规划、预算和预测的重点知识和技能，该部分在CMA考试P1部分中占20%。
⭐战略规划
讨论战略规划如何决定一个组织为达到其长期目标，愿景，及使命所选择的途径；区别愿景和使命
识别战略规划的适当时限
识别在战略规划制定过程中应分析的外部因素，理解这项分析如何有助于识别组织所面临的机会、 局限以及威胁
识别在战略规划制定过程 中应分析的内部因素，解释这项分析如何有助于识别组织的优势、劣势以及竞争优势
理解公司使命如何 有助于长期业务目标的形成，例如多种经营，增加或终止产品线，或者渗 透新市场
解释什么是短期目标，达到这些目标所用的策略，以及经营性规划（总预算）必须与战略 规划相符合，并有助于长期战略目标的实现
识别成功的战略规划的特点
描述波特的一般竞争战略，包括低成本战略，差异化战略和重点集中战略
理解以下规划工具和技术：强弱危机分析 （SWOT analysis），波特五力 （Porter’s 5 forces），形势分析，政治，经济，社会 和技术(PEST）分析，情境规划，竞争力分析，应急计划以及波士顿咨询 公司成长占有率矩阵
⭐预算概念
识别战略规划的适当时限
识别在战略规划制定过程中应分析的外部因素，理解这项分析如何有助于识别组织所面临的机会、 局限以及威胁
识别在战略规划制定过程 中应分析的内部因素，解释这项分析如何有助于识别组织的优势、劣势以及竞争优势
理解公司使命如何 有助于长期业务目标的形成，例如多种经营，增加或终止产品线，或者渗 透新市场
解释什么是短期目标，达到这些目标所用的策略，以及经营性规划（总预算）必须与战略 规划相符合，并有助于长期战略目标的实现
识别成功的战略规划的特点
描述波特的一般竞争战略，包括低成本战略，差异化战略和重点集中战略
理解以下规划工具和技术：强弱危机分析 （SWOT analysis），波特五力 （Porter’s 5 forces），形势分析，政治，经济，社会 和技术(PEST）分析，情境规划，竞争力分析，应急计划以及波士顿咨询 公司成长占有率矩阵
⭐预算概念
描述一个组织的预算编制在整体规划和 绩效评价过程中的角色
解释经济情况、行业形势和企业规划及预算 之间的相互关系
识别预算编制在制定短期目标和规划及控制营运状况以达到这些目标中所起的作用
理解预算在衡量绩效是否达标中所起 的作用
识别成功的预算编制过程的特点
解释编制预算的流程如何促进组织的各单位之间相互沟通，并提高组织的各项 作业之间的协调
描述可控成本的概念及其相关的预算编制和绩效评价
解释在预算编制过程中，如何规划组织资源的有效分配
识别对不同种 类的预算应如何确定其不同的时限
识别谁应该参与预算的编制过程，以使预算达到最佳的结果
描述在成功的预算编制中最高层所起的作用
理解在编制预算中标准成本的运用
区分理想（理论）标准和当前可以达到（可行）的标准
区分主管决定的标准和群众参与制订的标准
识别在制订直接材料和直接人工的标准时应该采取的步骤
理解制订标准 所采用的技术，诸如作业分析和采用历史数据
讨论在原定预算假设发生重大变化时，为适应变化造成的影响，要对预算进行修 改的重要性
解释预算在监督和控制开支以达到战略目标中所起的作用
定义预算松驰，并讨论它对目标一致性的影响
⭐预测技术
理解简单回归方程
定义多元回归方程，并识别在何种 情况下多元回归适用于预测
计算简单回归方程
理解学习曲线分析
用累积平均时间学习模式进行计算
列示回归分析和学习曲线分析的优点与缺点
计算随机变量的期望值
识别期望 值技术的优点与缺点
应用概率值对未来的现金流量作出估计
⭐预算方法
对各项不同的预算（年度/总预算、项目预算编制、作业预算编制、零基预算编 制、连续（滚动）预算和弹性预算编制）
定义其目的、适当的用途 和时限
识别预算的组成，并解释各组成部分的相互关系
理解如何制定预算
比较并对比预算制度的优点及局限性
评价企业的状况，并推荐适用的预算方法
按所提供的信息编制各 项预算
计算预算发生增量变化 的影响
⭐年度利润计划和附表
解释销售预算在制定年度利润计划中所起的作用
识别在编制销售预算中应考虑的因素
识别销售预算的组成部分，并编制销售预算
解释销售预算和生产预算之间的关系
识别存货水平在编制生产预算中所起的作用，并定义在编制生产预算时应该考虑的其他因素
编制生产预算
理解直接材料预 算、直接人工预算和生产预算之间的关系
解释存货水平和采购政策如何影响直接材料预算
根据相关信息编制直接材料和直接人工预算，并根据这些预算对 达成生产目标的可行性作出评价
理解间接费用预算和生产预算之间的关系
把成本分离为固定和变 动两个组成部分
编制间接费用预算
识别销货成本预算的组成部分，并编制销货成本预算
理解单位边际贡献和边际贡献总额；
识别对这些概念的适当应用，并计算单位边际贡献和边际贡献总额
识别销售与管理费用预算的组成部分
解释销售与管理费用预算的一些特定的组成部分如何影响边际贡献
编制业务（营业）预算
编制资本支出预算
理解资本支出预算、现金预算和预计财务报表之间的关系
定义现金预算的目的，并描述现金预算与 其他各项预算之间的关系
理解信贷政策和采购（应 付账款）政策与现金预算之间的关系
编制现金预算
⭐顶层规划与分析
定义预计利润 表、预计资产负债表和预计现金流量表的目的；理解这些报表与其他预算 之间的关系
根据预计利润表，评价一个公司是否达到其战略 目标
应用财务预测数据，编制预计资产负债表和预计现 金流量表
识 别编制中期现金预测和长期现金预测所需的要素
应用财务预测数据，确定外部融资的需求额和股利政策
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解释经济情况、行业形势和企业规划及预算 之间的相互关系
识别预算编制在制定短期目标和规划及控制营运状况以达到这些目标中所起的作用
理解预算在衡量绩效是否达标中所起 的作用
识别成功的预算编制过程的特点
解释编制预算的流程如何促进组织的各单位之间相互沟通，并提高组织的各项 作业之间的协调
描述可控成本的概念及其相关的预算编制和绩效评价
解释在预算编制过程中，如何规划组织资源的有效分配
识别对不同种 类的预算应如何确定其不同的时限
识别谁应该参与预算的编制过程，以使预算达到最佳的结果
描述在成功的预算编制中最高层所起的作用
理解在编制预算中标准成本的运用
区分理想（理论）标准和当前可以达到（可行）的标准
区分主管决定的标准和群众参与制订的标准
识别在制订直接材料和直接人工的标准时应该采取的步骤
理解制订标准 所采用的技术，诸如作业分析和采用历史数据
讨论在原定预算假设发生重大变化时，为适应变化造成的影响，要对预算进行修 改的重要性
解释预算在监督和控制开支以达到战略目标中所起的作用
定义预算松驰，并讨论它对目标一致性的影响
理解简单回归方程
定义多元回归方程，并识别在何种 情况下多元回归适用于预测
计算简单回归方程
理解学习曲线分析
用累积平均时间学习模式进行计算
列示回归分析和学习曲线分析的优点与缺点
计算随机变量的期望值
识别期望 值技术的优点与缺点
应用概率值对未来的现金流量作出估计
⭐预算方法
对各项不同的预算（年度/总预算、项目预算编制、作业预算编制、零基预算编 制、连续（滚动）预算和弹性预算编制）
定义其目的、适当的用途 和时限
识别预算的组成，并解释各组成部分的相互关系
理解如何制定预算
比较并对比预算制度的优点及局限性
评价企业的状况，并推荐适用的预算方法
按所提供的信息编制各 项预算
计算预算发生增量变化 的影响
⭐年度利润计划和附表
解释销售预算在制定年度利润计划中所起的作用
识别在编制销售预算中应考虑的因素
识别销售预算的组成部分，并编制销售预算
解释销售预算和生产预算之间的关系
识别存货水平在编制生产预算中所起的作用，并定义在编制生产预算时应该考虑的其他因素
编制生产预算
理解直接材料预 算、直接人工预算和生产预算之间的关系
解释存货水平和采购政策如何影响直接材料预算
根据相关信息编制直接材料和直接人工预算，并根据这些预算对 达成生产目标的可行性作出评价
理解间接费用预算和生产预算之间的关系
把成本分离为固定和变 动两个组成部分
编制间接费用预算
识别销货成本预算的组成部分，并编制销货成本预算
理解单位边际贡献和边际贡献总额；
识别对这些概念的适当应用，并计算单位边际贡献和边际贡献总额
识别销售与管理费用预算的组成部分
解释销售与管理费用预算的一些特定的组成部分如何影响边际贡献
编制业务（营业）预算
编制资本支出预算
理解资本支出预算、现金预算和预计财务报表之间的关系
定义现金预算的目的，并描述现金预算与 其他各项预算之间的关系
理解信贷政策和采购（应 付账款）政策与现金预算之间的关系
编制现金预算
⭐顶层规划与分析
定义预计利润 表、预计资产负债表和预计现金流量表的目的；理解这些报表与其他预算 之间的关系
根据预计利润表，评价一个公司是否达到其战略 目标
应用财务预测数据，编制预计资产负债表和预计现 金流量表
识 别编制中期现金预测和长期现金预测所需的要素
应用财务预测数据，确定外部融资的需求额和股利政策
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