2017年注会备考进行时，每天的知识早餐都很重要。今天跟高顿小编一起来学习注会考试很重要的考点——资本资产定价模型。权益资本成本=无风险利率+风险溢价，这个公式你真的搞懂了吗？
权益资本成本=无风险利率+风险溢价
Ks=Rf+β×(Rm-Rf)
式中：
Rf--无风险报酬率;
β--该股票的贝塔系数;
Rm--平均风险股票报酬率;
(Rm-Rf)--权益市场风险溢价;
β×(Rm-Rf)--该股票的风险溢价。
一、无风险利率的估计
一般来说：选择长期政府债券的名义到期收益率
(1)政府债券期限的选择
 
(2)选择票面利率或到期收益率
 
(3)选择名义利率或实际利率
 
二、市场风险溢价的估计
(1)市场风险溢价的含义
 
(2)权益市场收益率的估计
 

 
知识点看得差不多了，我们一起来做两道习题，看看自己掌握好了吗？
 

 
学如逆水行舟，不进则退；注会考试更是如此。每天利用零散的时间学一点知识，去高顿题库做一些习题，坚持不懈才能脱颖而出。加油！高顿小编和你一起备战2017年注册会计师考试。
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