一、单项选择题
1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（）
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务
【答案】A
【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照"交通:输服务一陆路运输服务"缴纳增值税。
【知识点】增值税征税范围的一般规定（P33)
2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企平讲算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中,符合税法规定的是（)。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得颔
B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额
【答案】A
【解析】在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
其应纳税所得额按照下列方法计算:
(1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳 税所得额（选项ABC);(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（选项D);（3）其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
【知识点】非居民企业应纳税额的计算（P240)
3.某居民企业 2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税降为30%。该居民企业2018年度企业所 得税应纳税所得额是（）
A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元
【答案】B
【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。
【知识点】境外应纳税所得额的计算（P481)
