2022年CPA考试结束以后,很多小伙伴找学姐要真题,今天给大家安排上了,大家要将真题多做几遍,帮助自己理解知识点以及理清往年考试重点。经济法知识点比较碎,大家要面面俱到,系统的复习哟!
1.(考生回忆版)企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是(    )。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
B.百货公司零售金基首饰
C.连锁超市零售卷烟
D.4S店销售大型商用客车
【答案】B
【解析】选项A:只缴纳消费税。选项CD:只缴纳增值税。
2.(考生回忆版)下列单位用地中,可免征城镇土地使用税的是()。
A.物流企业仓库用地
B.厂区内部绿化用地
C.工业企业生产用地
D.国家机关办公用地
【答案】D
【解析】选项A:对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。选项B:企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。选项C:照章征收城镇土地使用税。
3.(考生回忆版)某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆,取得含税销售额120.6万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税(    )。
A.2.34万元
B.3.51万元
C.0.60万元
D.0.59万元
【答案】C
【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,减按0.5%征收率征收增值税。该公司当月销售二手车应缴纳增值税=120.6÷(1+0.5%)x0.5%=0.6(万元)。
4.(考生回忆版)海关采用相同货物成交价格估价方法时,以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中,“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是(    )。
A.海关接受货物申报之日前的20日
B.海关接受货物申报之日后的15日
C.海关接受货物申报之日的前后45日
D.海关接受货物申报之日的前后60日
【答案】C
【解析】相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”,是指海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后45日。
5.(考生回忆版)个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是(    )
A.自行研发的机器设备
B.从二级市场购买的A股股票
C.从二手车市场购入的机动车辆
D.从二级市场购买的企业债券
【答案】B
【解析】选项B:个人转让境内上市公司股票取得的所得免征个人所得税。选项ACD:按照财产转让所得缴纳个人所得税。
6.(考生回忆版)某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是(    )
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
C.将自产高尔夫球用于产品质量检测
D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
【答案】A
【解析】(1)纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。(2)用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税,产品质量检测属于生产环节的一道工序。
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