2022年注册会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试《税法》
概述
一、总体目标
注册会计师全国统一考试综合阶段考试（以下简称综合阶段考试）测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，有效解决实务问题的能力。
二、能力要求
考生应当在掌握专业阶段各学科知识、基本职业技能和职业道德规范的基础上，在复杂的职业环境中，综合运用相关专业学科知识和职业技能，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求,保持正确的职业态度，对实务问题进行分析、判断、综合、评价，以书面形式清晰、有效地表达看法或提出方案。
三、实务经验要求
鉴于综合阶段考试的目标，积累实务经验非常重要。建议考生通过培训、实习、工作等方式或途径，在实务中运用专业知识和职业技能，获取和积累与注册会计师职业相关的经历和经验。
四、考试科目
综合阶段考试设职业能力综合测试科目，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分），考试题型为综合案例分析。试卷一以鉴证业务为重点，内容主要涉及会计、审计和税法等专业领域；试卷二以管理咨询和业务分析为重点，内容主要涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。试卷一设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。考试涉及的相关法规截至2021年12月31日（经济法相关法规截至2022年1月21日）。试卷一和试卷二考试时间均为3.5小时。
税法
（一）增值税法
1.征税范围及纳税义务人
2.税率与征收率
3.一般计税方法
4.简易计税方法
5.进口环节增值税的征收
6.出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税
7.特定应税行为的增值税计征方法
8.增值税征收管理、税收优惠、增值税发票的使用与管理
（二）消费税法
1.纳税义务人
2.税目与税率
3.计税依据与应纳税额计算
（三）企业所得税法
1.应纳税所得额的计算
2.资产的税务处理和资产损失的所得税处理
3.企业重组的所得税处理
4.税收优惠
5.应纳税额的计算
6.征收管理
（四）个人所得税法
1.纳税义务人与征税范围
2.税率与应纳税所得额的确定
3.应纳税额的计算
4.税收优惠、境外所得的税额扣除和征收管理
（五）关税法
1.征税对象与纳税义务人
2.关税完税价格与应纳税额的计算
3.关税减免和征收管理
（六）资源税法和环境保护税法
1.资源税纳税义务人、税目与税率
2.资源税计税依据与应纳税额的计算
3.资源税减免税和征收管理
4.环境保护税纳税义务人、税目与税率
5.环境保护税计税依据与应纳税额的计算
6.环境保护税减免税和征收管理
（七）房产税法、城镇土地使用税法和土地增值税法
1.房产税税率、计税依据和应纳税额的计算
2.房产税税收优惠和征收管理
3.城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算
4.土地增值税纳税义务人与征税范围
5.土地增值税税率、应税收入与扣除项目
6.土地增值税应纳税额的计算
7.房地产开发企业土地增值税清算
8.土地增值税税收优惠和征收管理
（八）国际税收
1.国际税收协定范本和典型条款
2.非居民企业税收管理
3.境外所得税收管理
4.国际反避税
5.转让定价税务管理
6.国际税收征管合作
附件：
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