第十二章货币资金的审计

　　一、货币资金审计概述
　　1、货币资金与交易循环
　　2、涉及的主要凭证和会计记录
　　(1)现金盘点表
　　(2)银行对账单
　　(3)银行存款余额调节表
　　(4)有关科目的记账凭证
　　(5)有关会计账簿
　　3、货币资金内部控制概述
 
　　二、库存现金审计
        1、审计目标
　　2、库存现金内部控制的测试、
        (1)库存现金内部控制的特点
　　(2)库存现金内部控制的测试①了解现金内部控制
　　②抽取并检查收款凭证
　　③抽取并检查付款凭证
　　④抽取一定期间的库存现金日记账与总账核对
　　⑤检查外币现金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致
　　⑥评价库存现金内部控制
　　3、库存现金的事实性程序
 
　　三、银行存款审计
　　1、审计目标
　　2、银行存款的控制测试
        (1)银行存款内部控制的特点
　　(2)银行存款的控制测试
　　3、银行存款的实质性程序
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