其他资产
  因企业会计准则规定与税收法规规定不同,企业持有的其他资产,可能造成其账面价值与计税基础之间存在差异。
  1.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
  账面价值:期末按公允价值计量
  计税基础:以历史成本为基础确定(与固定资产或无形资产相同)
  2.将国债作为持有至到期投资
  账面价值:期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提利息(期初摊余成本×实际利率)-本期收回本金和利息-本期计提的减值准备
  计税基础:在不计提减值情况下与账面价值相等
  3.其他各种资产减值准备