(一)企业取得交易性金融资产
　　借：交易性金融资产——成本(公允价值)
　　投资收益(发生的交易费用)
　　应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)
　　应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)
　　贷：银行存款等
　　(二)持有期间的股利或利息
　　借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
　　应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
　　贷：投资收益
　　(三)资产负债表日公允价值变动
　　1.公允价值上升
　　借：交易性金融资产——公允价值变动
　　贷：公允价值变动损益
　　2.公允价值下降
　　借：公允价值变动损益
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动
　　(四)出售交易性金融资产
　　借：银行存款(价款扣除手续费)
　　贷：交易性金融资产
　　投资收益(差额，也可能在借方)
　　同时：
　　借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)
　　贷：投资收益
　　或：
　　借：投资收益
　　贷：公允价值变动损益