2016年注册会计师审计专用教材

 
2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材及参考用书 审计
 
作者：中国注册会计师协会
目    录
{*9编审计基本原理}
*9章审计概述……………………………………………………………………………(3)
*9节审计的概念与保证程度………………………………………………………(3)
第二节审计要素………………………………………………………………………(4)
第三节审计目标…………………………………………………………………(8)
第四节审计基本要求…………………………………………………………………(13)
第五节审计风险………………………………………………………………………(16)
第六节审计过程………………………………………………………………………(19)
第二章审计计划……………………………………………………………………………(22)
*9节初步业务活动…………………………………………………………………(22)
第二节总体审计策略和具体审计计划………………………………………………·(26)
第三节重要性…………………………………………………………………………(31)
第三章审计证据………………………………………………………………………………(42)
*9节审计证据的性质………………………………………………………………(42)
第二节审计程序………………………………………………………………………(46)
第三节函证……………………………………………………………………………(48)
第四节分析程序………………………………………………………………………(58)
第四章审计抽样……………………………………………………………………………(64)
*9节审计抽样的基本概念…………………………………………………………(64)
第二节审计抽样的基本原理和步骤…………………………………………………(67)
第三节审计抽样在控制测试中的应用………………………………………………(76)
第四节审计抽样在细节测试中的运用………………………………………………(85)
第五章信息技术对审计的影响……………………………………………………………(95)
*9节信息技术对内部控制的影响…………………………………………………(95)
第二节评估信息技术的风险…………………………………………………………(97)
第三节信息技术中的一般控制和应用控制测试……………………………………(97)
第四节信息技术对审计过程的影响………………………………………………(101)
第五节计算机辅助审计技术和电子表格的运用…………………………………(103)
第六节不同信息技术环境下的问题………………………………………………(106)
第六章审计工作底稿……………………………………………………………………(109)
*9节审计工作底稿概述…………………………………………………………(109)
第二节审计工作底稿的格式、要素和范围………………………………………(111)
第三节审计工作底稿的归档………………………………………………………(116)
{第二编审计测试流程}
第七章风险评估…………………………………………………………………………(123)
*9节风险识别和评估概述………………………………………………………(123)
第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论………………………(124)
第三节了解被审计单位及其环境…………………………………………………(128)
第四节了解被审计单位的内部控制………………………………………………(136)
第五节评估重大错报风险…………………………………………………………(155)
第八章风险应对…………………………………………………………………………(161)
*9节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施………………………(161)
第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序…………………………(164)
第三节控制测试……………………………………………………………………(168)
第四节实质性程序…………………………………………………………………(176)
{第三编各类交易和账户余额的审计}
第九章销售与收款循环的审计…………………………………………………………(183)
*9节销售与收款循环的特点……………………………………………………(184)
第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试…………………………………(188)
第三节销售与收款循环的实质性程序……………………………………………(201)
第十章采购与付款循环的审计…………………………………………………………(217)
*9节采购与付款循环的特点……………………………………………………(217)
第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试…………………………………(221)
第三节采购与付款循环的实质性程序………………………………………………(233)
第十一章生产与存货循环的审计………………………………………………………(245)
*9节生产与存货循环的特点……………………………………………………(245)
第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试…………………………………(247)
第三节生产与存货循环的实质性程序……………………………………………(255)
第十二章货币资金的审计………………………………………………………………(268)
*9节货币资金审计概述…………………………………………………………(268)
第二节库存现金审计………………………………………………………………(272)
第三节银行存款和其他货币资金审计……………………………………………(275)
{第四编对特殊事项的考虑；
第十三章对舞弊和法律法规的考虑……………………………………………………(287)
*9节财务报表审计中与舞弊相关的责任………………………………………(287)
第二节财务报表审计中对法律法规的考虑………………………………………(304)
第十四章审计沟通………………………………………………………………………(310)
*9节注册会计师与治理层的沟通………………………………………………(310)
第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通………………………………(322)
第十五章注册会计师利用他人的工作…………………………………………………(328)
*9节利用内部审计工作…………………………………………………………(328)
第二节利用专家的工作……………………………………………………………(332)
第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑……………………………………………(338)
*9节与集团财务报表审计有关的概念…………………………………………(338)
第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标…………………(340)
第三节集团审计业务的承接与保持………………………………………………(341)
第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境……………………………(343)
第五节了解组成部分注册会计师…………………………………………………(345)
第六节重要性………………………………………………………………………(346)
第七节针对评估的风险采取的应对措施…………………………………………(347)
第八节合并过程……………………………………………………………………(351)
第九节与组成部分注册会计师的沟通……………………………………………(351)
第十节评价审计证据的充分性和适当性…………………………………………(353)
第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通……………………………………(353)
第十七章其他特殊项目的审计…………………………………………………………(355)
*9节审计会计估计………………………………………………………………(355)
第二节关联方的审计………………………………………………………………(368)
第三节考虑持续经营假设…………………………………………………………(376)
第四节首次接受委托时对期初余额的审计………………………………………(384)
{第五编完成审计工作与出具审计报告}
第十八章完成审计工作…………………………………………………………………(391)
*9节完成审计工作概述…………………………………………………………(391)
第二节期后事项……………………………………………………………………(396)
第三节书面声明……………………………………………………………………(402)
第十九章审计报告………………………………………………………………………(408)
*9节审计报告概述………………………………………………………………(408)
第二节审计意见的形成和审计报告的类型………………………………………(409)
第三节审计报告的基本内容………………………………………………………(411)
第四节非标准审计报告……………………………………………………………(418)
第五节比较信息……………………………………………………………………(432)
第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息………………………………(442)
{第六编质量控制}
第二十章会计师事务所业务质量控制…………………………………………………(451)
*9节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任……………………(451)
第二节相关职业道德要求…………………………………………………………(454)
第三节客户关系和具体业务的接受与保持………………………………………(456)
第四节人力资源……………………………………………………………………(459)
第五节业务执行……………………………………………………………………(462)
第六节监控…………………………………………………………………………(470)
{第七编职业道德}
第二十一章职业道德基本原则和概念框架……………………………………………(477)
*9节职业道德基本原则…………………………………………………………(477)
第二节职业道德概念框架……………………………………………………………(480)
第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用……………………………(482)
第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用…………………………………(489)
第二十二章审计业务对独立性的要求…………………………………………………(495)
*9节基本概念和要求……………………………………………………………(495)
第二节经济利益……………………………………………………………………(502)
第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系……………………………(506)
第四节与审计客户发生人员交流…………………………………………………(511)
第五节与审计客户长期存在业务关系……………………………………………(514)
第六节为审计客户提供非鉴证服务………………………………………………(517)
第七节收费……………………………………………………………………(529)
第八节影响独立性的其他事项……………………………………………………(532)