【内容导航】：
(一)税务机关的权利
(二)税务机关的义务和法律责任
(三)税务人员法律责任
【所属章节】：
本考点属于《税务代理实务》第二章税务管理概述第三节征纳双方的权利、义务和责任的内容。
【基础考点】：税务机关的权利、义务和责任
(一)税务机关的权利
1.税收法律的、行政法规的建议权，税收规章的制定权
2.税收管理权。
3.税款征收权。
(1)依法计征权。
(2)核定税款权。
(3)税收保全和强制执行权。
(4)追征税款权。
①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
提示：纳税人自结算税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。
4.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权。为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
5.税务检查权。
6.处罚权。
7.国家赋予的其他权利。
(二)税务机关的义务和法律责任
(三)税务人员法律责任