库存现金日记账-会计从业资格考试知识点

　　库存现金日记账是出纳人员根据涉及现金收、付的记账凭证，按经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。

　　库存现金登记方法：
　　1.日期栏。根据记账凭证的日期登记。
　　2.凭证号码栏。登记入账的收付款凭证的种类和编号，以便于查账。
　　3.对方科目栏。登记现金收入、支出的对应科目，作用在于了解经济业务的来龙去脉。
　　4.摘要栏。用以说明登记入账的经济业务的内容。要求文字简练，说明清楚。
　　5.收入、支出栏。登记现金收付的实际金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与实有库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符，应查明原因，并记录备案。月终，同样要计算现金收付和结存地合计数并与实有库存现金核对相符，通常称为“月结”。

　　库存现金日记账也可按照现金收入和先进付出分设日记账。“库存现金收入日记账和库存现金付出日记账”都采用多栏式。现金收入金额要按对应科目记入有关的“贷方科目”栏，并计算“收入合计”;现金支出金额要按对应科目记入有关的“借方科目”栏，并计算“付出合计”。每日终了，要将现金付出日记账的支出合计数过入现金收入日记账的“支出合计”栏，并结出余额填入“余额”栏。