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中级经济师财政税收专业考两个科目，分别是《经济基础知识》、《财政税收专业知识和实务》，前者包括统计、法律和财政等六大块；后者专业知识包括公债、财政平衡与财政政策和公共财政与财政职能等内容。
一、中级经济师财政税收专业考试内容
中级经济师财务税收考：《经济基础知识》、《财政税收专业知识和实务》。
1.《经济基础知识》
《经济基础知识》科目中覆盖经济学基础、统计、法律、会计、财政、货币与金融的知识。
2.《金融专业知识和实务》
公共财政与财政职能、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、财政支出理论与内容、税收理论、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策。
二、2023年中级经济师《财政税收》考试大纲变动
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章节名称 |
2022年大纲内容 |
2023年大纲内容 |
变化情况 |
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第1章 |
1. 公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。 |
1. 公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，了解市场失灵的表现，理解公共财政存在的前提，掌握财政职能的基本理论、财政职能的内容。 |
无变化 |
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第2章 |
2. 财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，分析影响财政支出规模的宏观因素，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。 |
2. 财政支出理论与内容。了解财政支出的分类，熟悉财政支出的经济影响，掌握财政支出规模的衡量指标、财政支出规模的增长趋势、影响财政支出规模的宏观因素，了解财政支出效益的特点，熟悉财政支出效益的考核方法，掌握购买性支出和转移性支出的具体内容。 |
变动 |
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第3章 |
3. 税收理论。理解税收的基本原理，分析税收原则，理解税制与税制结构，分析税收负担，理解国际税收相关概念，理解解决国际重复征税的方法，理解国际避税与反避税。 |
3. 税收理论。理解税收的基本原理，熟悉税收原则，了解税制与税制结构，熟悉税收负担，了解国际税收相关概念，掌握解决国际重复征税的方法，了解国际避税与反避税。 |
变动 |
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第4章 |
4. 货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。 |
4. 货物和劳务税制度。掌握增值税的各项规定，增值税应纳税额的计算方法，熟悉增值税的征收管理规定，掌握消费税的各项规定、消费税应纳税额的计算方法，熟悉关税的各项规定、关税应纳税额的计算方法。 |
变动 |
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第5章 |
5. 所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施企业资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。 |
5. 所得税制度。掌握企业所得税制度的各项规定、企业所得税应纳税额的计算方法，熟悉企业资产的税务处理，掌握征收管理方法，了解个人所得税制度的各项规定，掌握个人所得税应纳税额的计算方法。 |
变动 |
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第6章 |
6. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税额。 |
6. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，掌握各项税收应纳税额的计算方法。 |
无 |
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第7章 |
7. 税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，实施税款征收、减免税、出口退税的管理，理解纳税信用管理和税务行政救济管理。 |
7. 税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容，熟悉税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，了解税收征收管理的内容，掌握税款征收、减免税、出口退税的管理、纳税信用管理和税务行政救济管理。 |
变动 |
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第8章 |
8. 纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。 |
8. 纳税检查。了解纳税检查的基本概念、必要性和范围，理解纳税检查的方法，熟悉会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，掌握账务调整的基本方法，熟悉增值税会计科目的设置，掌握增值税、消费税、企业所得税的检查方法与账务调整。 |
变动 |
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第9章 |
9. 公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理，分析我国地方政府的债务。 |
9. 公债。理解公债理论，熟悉公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用、持有者、流通等方面的规定，了解公债市场的原理与功能，熟悉政府直接隐性债务和或有债务的原理，了解我国地方政府的债务。 |
变动 |
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第10章 |
10. 政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府预算的决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理和财政核心业务一体化管理。 |
10. 政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，熟悉政府预算的决策程序及模式，政府预算的原则与政策，掌握政府预算的编制、执行及审批监督制度、政府预算的绩效管理和财政核心业务一体化管理。 |
变动 |
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第11章 |
11. 政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。 |
11. 政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，熟悉政府间收支划分的制度安排，了解分税制财政管理体制、政府间转移支付制度内容，了解政府财政事权与支出责任的调整改革。 |
变动+新增 |
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第12章 |
12. 财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论，分析财政政策的目标和类型，提出财政赤字的弥补方式，辨析财政政策的类型与效应，理解财政政策与货币政策配合的原理，分析财政政策与货币政策的配合方式。 |
12. 财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论，熟悉财政政策的目标和类型、财政赤字的弥补方式，了解财政政策的类型与效应、财政政策与货币政策配合的原理，熟悉财政政策与货币政策的配合方式。
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变动 |
