2024年中级经济师《财政税收》精选习题（19）-高顿教育

　　目前已经处于中级经济师强化练习备考阶段了，所以这段时间习题练习是尤为重要的，这里高顿小编就整理了2023年中级经济师《财政税收》精选习题，希望对大家备考有帮助。

　　1、单选题

　　一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2020年取得第一笔营业收入，2023年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2023年应纳企业所得税额为()万元。

　　A、0

　　B、12.5

　　C、20

　　D、25

　　【答案】B

　　【解析】

　　本题考查税收的优惠，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2023年是第四年，应纳企业所得税额=100×25%×50%=12.5(万元)。

　　2、单选题

　　香港某财务公司今年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得税3000万元，则该股票所得应缴纳的企业所得税为()万元。

　　A、0

　　B、300

　　C、450

　　D、750

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税收优惠。从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。

　　3、多选题

　　根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有()。

　　A、固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

　　B、加速折旧不可以采取双倍余额递减法

　　C、纺织企业2015年1月1日后新购进的固定资产，不得加速折旧

　　D、互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除

　　E、采取缩短折旧年限方法的，折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

　　【答案】AE

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。选项C错误，对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。选项D错误，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　4、单选题

　　今年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司今年可在企业所得税前扣除电脑折旧()元。

　　A、1000

　　B、2000

　　C、3000

　　D、4000

　　【答案】D

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税收优惠。自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　5、单选题

　　根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是()。

　　A、房地产业