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2020税务师考试《税法二》真题_答案_解析：计算题（考生回忆版）

来源：高顿教育 2020-11-16

年年岁岁考相似，岁岁年年人不同！2020年税务师考试已经告一段落，不知道大家考的怎么样了呢？在税务师考试成绩出来之前，你是不是想对自己的考试成绩做一个基本预判？

应广大考生要求，最近琉璃学姐会根据我们高顿教育学员的考后反馈再基于各科目考试题型划分为大家整理出2020税务师考试真题以及具体答案、解析，供大家做参考！现在，我们就一起来看看《税法二》的计算题都考了哪些内容吧！

【重要的话讲在最前面】

近几年税务师考试的考试题型分布都没有太大变化，今年《税法二》科目考试计算题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）依旧是两大题，8小题，每题2分，共计16分。
注：税务师考试是随机抽题，本机构仅做整理汇总，顺序（前60题为单选+多选）与考试题目顺序如有不一，内容有不完善的地方，烦请大家谅解。文章内容来源于高顿学员，转载请注明来源：高顿教育网校。

2020税务师考试《税法二》真题_答案_解析·计算题

【第一道大题】某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼，相关资料如下：

(1)取得土地使用权支付土地出让金4000万元、门政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

(2)支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

(3)写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

(4)公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

(5)取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

(6)发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

61.该公司2019年企业所得税应税收入是()万元。

A.24018

B.19218

C.19200

D.18258

答案：B

【解析】(1)采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，则应比较销售合同或协议中约定的价格与基价，遵循从高原则，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

(2)公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同对应的不含税收入19200万元&gt；基价=12000×80%×1.9=18240(万元)，故委托代销确认的收入为19200万元。该公司2019年企业所得税应税收入=19200+18=19218(万元)

62.该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税)是（）万元。

A.4600.0

B.4784.0

C.3680.0

D.3827.2

答案：D

【解析】该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税)=(4000+600+184)×80%=3827.2(万元)。

63.该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是()万元。

A.7200

B.5440

C.6800

D.5760

答案：D

【解析】该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本=(6800+400)×80%=5760(万元)。

64.该公司2019年应缴纳企业所得税（)万元。

A.1284.5

B.1184.5

C.1707.7

D.1507.7

答案：D

【解析】该公司2019年应缴纳企业所得税=(19218-3827.2-5760-1500-2100)×25%=1507.7(万元)。

【第二道大题】某新建农产品批发企业2019年发生下列业务：

(1)3月份受让一宗士地，土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地使用权证；

(2)3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案；

(3)9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房转入“固定资产”账户，原值8320万元；

(4)9月30日签订农产品批发用房租赁合同，记载自10月1日起交付使用，租期1年，—次性收取1年租金4000万元。

(注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产税余值减除比例30%)

依据上述资料，回答下列问题：

65.该企业受让土地使用权，应缴纳契税（）万元。

A.720

B.800C.680

D.600

答案：B

【解析】以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。该企业受让土地使用权，应缴纳契税=(15000+3000+2000)x4%=800(万元）

66.该企业2019年签订的合同应缴纳印花税(）万元。

A.22

B.14

C.16

D.26

答案：D

【解析】该企业2019年签订的合同应缴纳印花税=(15000+3000+2000)×0.5%o+5÷10000+40000×0.3%o+4000×1%=26.0005(万元)=26(万元)。

67.该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A.10.67

B.12.00

c.13.33

D.16.00

答案：B

【解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的土地，暂免征城镇土地使用税。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税=2×8×9÷12=12(万元)。

68.该企业2019年应缴纳房产税()万元。

A.17.47

B.69.89

C.11.65

D.23.30

答案：A

【解析】自2019年1月1日至2021年12月31白，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。该企业2019年应缴纳房产税=8320x(1-30%)×1.2%×3-12=17.47(万元)。

【特别提示】

税务师考试报考人数逐年递增，2020年更是突破了64万人次，照这个趋势未来考证的竞争会越来越激烈，此外，当前税务师行业还呈现出的是人才短缺状态，所以拿下TA的确时间宜早不宜迟的事情！
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以上就是文章的全部内容，本年度税务师考试已然落幕，2021年税务师备考刻不容缓，学姐最期待的还是听到大家的好消息！琉璃学姐希望高顿教育网校为大家整理的2020税务师考试《税法二》真题_答案_解析·计算题能够让各位对考试更有把握！当然，如果你想学习更多税务师相关知识，欢迎大家前往高顿教育官网税务师频道！

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