7月23日，2016年度第三次二十国集团(G20)财长和央行行长会议在四川成都开幕。同日上午召开的G20税收高级别研讨会，是本次峰会的重头戏，研讨内容包括如何使国际税收合作更加公平高效、如何通过税收政策促进创新等议题。
值得关注的是，财政部部长楼继伟在会上提出了四项主张，包括关注全球税收发展动向、深化国际税收合作、加强税收能力建设、合理运用税收政策工具，以促进构建国际税收新秩序。
国际税收体系面临挑战
当前，国际金融危机的深层次影响还在持续，全球贸易增速停滞不前、金融市场波动加大以及大宗商品价格低迷等问题仍困扰全球。同时，各国经济复苏进程不均衡、治理体系改革动力不足等问题凸显。在此背景下，促进经济“强劲、可持续、平衡增长”仍是G20的核心议题。
楼继伟指出，税收是全球治理体系不可或缺的重要组成部分，是全球经济规则协调的重要内容，也是促进全球经济复苏的重要手段。2008年金融危机爆发后，G20对于完善全球税收治理给予高度重视，已取得了积极成果。一是在税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划方面取得实质进展;二是在税收透明度方面进展迅速、成果显著;三是在加强发展中国家税收能力建设方面取得各方的积极支持。
“然而，在经济全球化的背景下，产品生产模式、企业组织形式、国际贸易模式都发生了根本变化，原有国际税收秩序面临严峻挑战。”楼继伟表示，G20作为全球公认的治理平台，在完善国际税收体系方面的作用仍然有进一步发挥的空间。
在此次成都峰会上，G20各国便将目光投向了国际税收治理，这也是G20层面首次就税收专题举办高级别研讨会。
除了举行开幕式演讲以外，研讨会设置两场圆桌讨论，*9场由国际货币基金组织(IMF)总裁克里斯蒂娜·拉加德主持，楼继伟、新加坡副总理尚达曼、南非财政部长普拉温·戈登等人参与了讨论，议题为“税收政策助力创新驱动和包容性增长”;第二场由经合组织(OECD)秘书长安赫尔·古里亚主持，德国财政部长沃尔夫冈·朔伊布勒、美国财政部长雅各布·卢等人参与了讨论，议题为“增加税收确定性以促进投资贸易”。
构建国际税收新秩序
“公平高效的国际税收体系是全球经济增长的有力保障。”楼继伟在开幕式致辞中称，G20各国应探讨构建公平合理的国际税收秩序，促进国际税收协调与合作，为全球经济实现强劲、可持续、平衡的增长做出更大贡献。为此，他提出四大主张。
一是密切关注全球税收发展动向。“G20各国应站在全球高度，加强对税收领域战略性、宏观性、机制性问题的研究，包括继续推动BEPS计划和税收情报交换的落实工作,打击国际逃避税等，以推动完善国际税收制度体系，营造公平的税收环境，促进全球经济强劲平衡可持续增长。”楼继伟认为。
二是不断深化国际税收合作。楼继伟指出，“G20各国应思考在更大范围、更高水平、更深层次上开展国际税收合作，包括消除税收歧视、减少国际间双重征税、降低税收风险等，从而消除投资壁垒、降低贸易成本，推动区域贸易和投资合作，建立平等共赢的伙伴关系。”
三是持续加强税收能力建设。“G20国家要进一步加强对发展中国家提供税收政策领域技术援助，不断增强发展中国家政策制定和制度创新能力，提高其在国际税收规则中的话语权。”楼继伟透露称，中国将建立国际税收政策研究中心，为发展中国家税收能力建设做贡献。
四是合理运用税收政策工具。楼继伟表示，“G20各国应把税收政策重点放在营造公平的环境、创造公平发展机会上面;合理设计税收政策，更有效地促进创新，为经济增长提供动能;提高各国在制定和实施税收政策过程中的透明度、确定性和规范性，稳定市场预期，促进要素自由流动和全球贸易与投资，恢复全球经济的传统增长动力。”
以税收政策促进创新
7月19日，IMF发布*7一期《世界经济展望》报告称，在英国脱欧进程远未结束情况下，包括政治领域在内的国际不确定性加剧，预计将对市场信心和投资产生负面影响，使得2016～2017年全球经济发展前景恶化。因此，IMF将2016和2017年世界经济的增长预期分别下调了0.1个百分点至3.1%和3.4%。
在全球经济增长持续低迷的背景下，各国都希望通过税收政策来引导创新和创业，以打造新的经济增长引擎。“税收政策的确能够促进创新和创业。”IMF总裁拉加德表示，很多人认为，技术创新可以带来新的机遇，但要让创新实现经济效益，需要制定一系列有针对性的税收政策来提供支持，比如通过税收优惠鼓励企业加大研发开支，或者促进中小型创新企业走向成熟等。
对此，楼继伟表示，中国政府正通过两方面的努力使税收政策更好地支持创新发展。一方面，通过营改增，把金融业、建筑业、物流业等行业的营业税改为增值税，不仅有利于专业化的分工，也为很多企业创新发展创造了更好的条件。另一方面，通过加大研发所得税加计扣除力度，改善科研体制及科研资金使用方式等，破除了过去的一些障碍。比如，今后政府的研发资金投入可以作为实施单位的激励股权，使它们获得更大的动力。
楼继伟强调，中国的税收政策还力求兼顾公平和共享，如实施新的起征点政策，让税收优惠惠及更多的小微企业。
在加大税收政策对创新支持的同时，与会专家还认为，创新是一个涉及多层面的问题，需要体现政策的多样性。“通过税收政策来促进经济增长有一定的可行性，但做起来并不容易。”南非财政部长戈登认为，不能仅仅局限于税收制度改革，而应联动政治、经济等各方面的综合改革来提升当前人们对投资的信心。
税收确定性有待增强
有专家指出，在经济全球化的背景下，税收政策正成为企业跨国投资的重要考虑因素。但各国税制正向更为复杂的方向发展，加之国家之间、企业之间的竞争需要等，对国际税收处理的确定性和一致性提出了挑战。
加拿大财政部长比尔·莫诺指出，“我认为税收政策和管理的确定性是确保税收包容性的基石，并在促进一国投资增速方面有着重要的意义，这也是我们经济发展最主要的推动力。”
“在制定相关税收政策时，我们的出发点是让欧洲公民感受到经济增长和社会平等，确定和可延续的税收政策能帮助我们实现这一目标。”欧盟委员会相关专家在研讨会上这样表示。
对于如何建立税收确定性，美国财长雅各布·卢认为，应注重长效机制的建立，而不只是看短期效应和追求“立竿见影”。“各国政府在吸引外商投资中，都特别希望税收政策能够发挥助力作用。这就需要革新国际税制，打破不同国家之间的税收‘壁垒’。”他表示，当务之急是，要通过G20合作机制，解决双重征税和互不征税等让人“头疼”的难题。
俄罗斯财政部副部长马克西姆·奥谢金则认为，税收的不确定性主要来自财政不可持续性。“由于俄罗斯油价降低，财政赤字已经达到3.5%。俄罗斯必须改进市场的可预测性，通过3年计划为政府解决财政、税收问题。”
“在保证税基一致性和稳定性的过程中，我们发现一个现象，往往由弱势群体承担了很高的税负用于补贴富裕人群，这样的风险应该如何避免?”澳大利亚财政部长莫里森表示，我们加强了公共服务部门和企业之间的合作，让这些企业在创业初期不必承担过多的税负。这就需要对处于贫富两个阶层的企业乃至人群所缴纳的直接税收进行调整。
本文来源：财会信报