各单位需要领用支票,出纳员应按规定填制一式三联“空白重要凭证领用单”,在*9联上加盖预留银行印鉴,送银行办理。银行核对印鉴相符后,按照规定收取工本费和手续费后,在“重要空白凭证登记簿”上注明领用日期、领用单位、支票起讫号码、密码号码等,出售支票。银行在出售支票的同时,打印支票的密码号二张,一张给领用支票单位,另一张留银行备查,以便办理结算时进行核对。
按照规定,银行出售支票每个帐户只准一次一本,业务量大的可适当放宽。出售时每张支票上加盖银行名称和签发人帐号。
各单位因撤销、合并或其他原因结清帐户时,应将剩余未用的空白支票全部交回银行,由银行切角作废。
各单位在领取支票时,银行除按规定收取工本费外,还一次性收取办理支票业务的手续费(按照现行规定为每笔二角)。单位财务部门应根据银行收费收据编制银行存款或现金付款凭证,其会计分录为:
借:财务费用
贷:银行存款(或现金)
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