高顿网校友情提示，*7衡水国家会计远程教育网上公布相关应付职工薪酬是负数如何处理等内容总结如下：
　　【问】新到一家公司发现：该公司05年时工资计提少计提了很大一笔，在2006年时一直未补提，因此现在应付工资出现了借方余额，请问现在可以补提05年的工资吗？分录：借记以前年度损益调整，贷记应付职工薪酬，因为我觉得报表中应付职工薪酬是负数，不太合理。请问如果不调可以吗？如果调，以上作法对吗？或是该怎么处理为好？
　　【回复】贵公司这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理。工资少计提了一大笔，属于重大会计差错，同时影响损益。按照会计准则有关规定，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也一并调整。
　　具体的处理为：
　　1、 补提应付工资：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应付职工薪酬——应付工资
　　2、 调整应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：以前年度损益调整
　　3、 将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”
　　4、 按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。
　　借：留存收益（盈余公积等）
　　贷：利润分配——未分配利润
　　以上调整数皆以07年年初数为基础。如果不调整，“应付职工薪酬”留有借方余额是不正常的。工资计提少计提了很大一笔，这部分费用只能在2005年的所得税前扣除，不可以结转到以后年度扣除。
 　　　　
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