高顿网校友情提示，*7临汾财务管理实务相关内容销售与收款业务循环中的内部控制总结如下：　　1.建立明确的职责分工
　　（1）批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险：
　　（2）批准赊销信用与发货开票相互独立：
　　（3）发送货物与开票相互独立：
　　（4）发送货物与记账相互独立：
　　（5）收取货款与营业收入、应收账款记录相互独立：
　　（6）批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立：
　　（7）批准坏账与收款业务、记账业务相互独立；
　　（8）编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立：
　　（9）执行内部检查与业务办理、记录相互独立。
　　在现销方式下，可以省略赊销信用的批准环节，其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制，收到现金应立即填制有关责任凭证，收取现金的职责与记账职责分离。
　　2.信息传递程序控制
　　建立健全销售与收款业务循环相关的内部控制，要求管理当局对于相关的信息传递程序实施严格有效的控制。
　　这些控制包括：授权程序、文件和记录的使用、独立检查、实物控制、定期寄出对账单。
 　　　　
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