高顿网校友情提示,*7肇庆会计实务辅导相关内容会计制证规范(二十)总结如下:
  借:4101.505-生产成本- PP-R管材      8000.00
  贷:1211.01-原材料-原料            7000.00
  贷:1211.05-原材料-色母            1000.00
  2、辅料的消耗:归集消耗包装等辅助材料的数额。
  借:4101.505-生产成本- PP-R管材      3000.00
  贷:1211.09-原材料-辅料            3000.00
  3、工资:归集生产人员计件工资(直接工资)。
  借:4101.505-生产成本- PP-R管材      5000.00
  借:4101.507-生产成本- PE-RT管材     3000.00
  贷:2191.002-预提费用-工资         8000.00
  4、动力:归集生产消耗的动力费用。
  借:4101.505-生产成本- PP-R管材      6000.00
  贷:2191.004-预提费用-电费         6000.00
  5、制造费用:由制造费用科目转入。费用按工时分配到各产品大类。
  借:4101.505-生产成本- PP-R管材      6000.00
  借:4101.507-生产成本- PE-RT管材     3000.00
  贷:4105.115-制造费用-折旧费        6500.00
  贷:4105.113-制造费用-维修费        2500.00
  6、生产成本结转(产品入库):自制产品验收入库,由当月生产成本科目借方发生额转入。
  借:1241.505-库存商品-PP-R管材     66800.00
  贷:4101.505-生产成本-PP-R管材    66800.00
  编制凭证要求:
  凭证摘要中需注明成本项目名称。
  控制要素:
  生产财务负责科目的整体管理。
  4105-制造费用
  定义:成本类帐户,用来核算生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。借方反映各项间接费用的发生额,贷方反映期末转入生产成本科目的数额,期末结转后应无余额。
  计价方法:实际成本法。
  分配方法:按生产工时分配。
  明细科目设置:分三级核算科目。
  1、按费用项目设置二级明细科目。明细项目的核算内容如下表:
  

 

科目代码

 

 

科目名称

 

 

核算内容

 

 

4105.101

 

 

办公费

 

 

归集各生产部门办公耗材,不属于固定资产的小型办公设备

 

 

4105.102

 

 

材料消耗

 

 

归集非生产维修耗用的物料消耗

 

 

4105.103

 

 

差旅费

 

 

归集生产部门相关人员差旅费用

 

 

4105.104

 

 

工具

 

 

归集各部门使用的不属于固定资产的小型工具

 

 

4105.106

 

 

工资

 

 

归集除计件工资以外发生的生产相关部门工资

 

 

4105.107

 

 

租赁费

 

 

归集厂房租金

 

 

4105.109

 

 

劳动保护费

 

 

归集各部门使用的劳保用品

 

 

4105.110

 

 

其他

 

 

归集长期待摊费用的摊销和不属于其他项目的费用

 

 

4105.113

 

 

维修费

 

 

归集维修消耗的物资、维修人员工资和委外维修费用

 

 

4105.114

 

 

招待费

 

 

归集生产部门相关人员招待费用

 

 

4105.115

 

 

折旧费

 

 

归集与生产相关的固定资产折旧费用

 

 

4105.116

 

 

装卸费

 

 

归集生产部门发生的装卸费用

 

 

4105.118

 

 

水电费

 

 

归集生产相关部门非生产用电费用及水费

 

  2、按部门设置三级明细科目
  编制凭证要求:
  贷方只允许处理期末转账业务,费用的减少只能在借方用红字表示。
  期末结转后应无余额,三级明细科目应无余额。
  控制要素:
  生产财务负责科目的整体管理。会计科负责对折旧费用,租赁费和长期待摊费用的归集;日常报销发生的差旅费、办公费等费用归集
  5102-其他业务收入及5405-其他业务支出
  核算范围:处理销售材料及废料等除销售公司产品外的收入项目。
  分录举例:借:1001.006-现金-其他                           1170.00
  贷:2171.001.001-应交税金-增值税-销项税 
     
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