高顿网校友情提示,*7肇庆会计实务辅导相关内容会计制证规范(二十)总结如下:
借:4101.505-生产成本- PP-R管材 8000.00
贷:1211.01-原材料-原料 7000.00
贷:1211.05-原材料-色母 1000.00
2、辅料的消耗:归集消耗包装等辅助材料的数额。
借:4101.505-生产成本- PP-R管材 3000.00
贷:1211.09-原材料-辅料 3000.00
3、工资:归集生产人员计件工资(直接工资)。
借:4101.505-生产成本- PP-R管材 5000.00
借:4101.507-生产成本- PE-RT管材 3000.00
贷:2191.002-预提费用-工资 8000.00
4、动力:归集生产消耗的动力费用。
借:4101.505-生产成本- PP-R管材 6000.00
贷:2191.004-预提费用-电费 6000.00
5、制造费用:由制造费用科目转入。费用按工时分配到各产品大类。
借:4101.505-生产成本- PP-R管材 6000.00
借:4101.507-生产成本- PE-RT管材 3000.00
贷:4105.115-制造费用-折旧费 6500.00
贷:4105.113-制造费用-维修费 2500.00
6、生产成本结转(产品入库):自制产品验收入库,由当月生产成本科目借方发生额转入。
借:1241.505-库存商品-PP-R管材 66800.00
贷:4101.505-生产成本-PP-R管材 66800.00
编制凭证要求:
凭证摘要中需注明成本项目名称。
控制要素:
生产财务负责科目的整体管理。
4105-制造费用
定义:成本类帐户,用来核算生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。借方反映各项间接费用的发生额,贷方反映期末转入生产成本科目的数额,期末结转后应无余额。
计价方法:实际成本法。
分配方法:按生产工时分配。
明细科目设置:分三级核算科目。
1、按费用项目设置二级明细科目。明细项目的核算内容如下表:
科目代码 | 科目名称 | 核算内容 |
4105.101 | 办公费 | 归集各生产部门办公耗材,不属于固定资产的小型办公设备 |
4105.102 | 材料消耗 | 归集非生产维修耗用的物料消耗 |
4105.103 | 差旅费 | 归集生产部门相关人员差旅费用 |
4105.104 | 工具 | 归集各部门使用的不属于固定资产的小型工具 |
4105.106 | 工资 | 归集除计件工资以外发生的生产相关部门工资 |
4105.107 | 租赁费 | 归集厂房租金 |
4105.109 | 劳动保护费 | 归集各部门使用的劳保用品 |
4105.110 | 其他 | 归集长期待摊费用的摊销和不属于其他项目的费用 |
4105.113 | 维修费 | 归集维修消耗的物资、维修人员工资和委外维修费用 |
4105.114 | 招待费 | 归集生产部门相关人员招待费用 |
4105.115 | 折旧费 | 归集与生产相关的固定资产折旧费用 |
4105.116 | 装卸费 | 归集生产部门发生的装卸费用 |
4105.118 | 水电费 | 归集生产相关部门非生产用电费用及水费 |
2、按部门设置三级明细科目
编制凭证要求:
贷方只允许处理期末转账业务,费用的减少只能在借方用红字表示。
期末结转后应无余额,三级明细科目应无余额。
控制要素:
生产财务负责科目的整体管理。会计科负责对折旧费用,租赁费和长期待摊费用的归集;日常报销发生的差旅费、办公费等费用归集
5102-其他业务收入及5405-其他业务支出
核算范围:处理销售材料及废料等除销售公司产品外的收入项目。
分录举例:借:1001.006-现金-其他 1170.00
贷:2171.001.001-应交税金-增值税-销项税
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