阜新会计实务考试辅导：肯德基财务运营管理制度-高顿教育

阜新会计实务考试辅导：肯德基财务运营管理制度

高顿网校2014-09-03 16:39terry

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高顿网校友情提示，*7阜新会计实务考试辅导相关内容肯德基财务运营管理制度总结如下：

　　一、备用金管理办法

　　备用金是指公司根据内部各单位业务需要而拨付的供周转使用的现金。备用金采用定额拨付，定期补充的办法管理。

　　（一）备用金的申请

　　1、各直营店根据各自的营业规模及业务特点向主管部门提出限额申请。

　　2、主管部门审核直营店申请备用金的必要性和合理性。

　　3、经总经理批准后，各直营店向财务部提出备用金申请。

　　4、财务部拨付备用金。

　　5、直营店的主管部门是营运部。

　　（二）备用金的使用范围

　　1、主要用于支付直营店的零星支出。

　　2、按照中国人民银行相关规定，由现金支付的公司各项零星费用。

　　3、对于有时间限制，虽可以以银行存款支付但若不立即支付会给公司造成损失的大额款项。

　　4、备用金包括直营店备用金和公司备用金，包括直营店收银台的找零金。

　　（三）备用金的日常管理

　　1、备用金由各直营店的出纳专人管理，未设出纳岗位的应指定专人负责管理。现金需存放于保险柜内并加密上锁，严禁现金存放在办公室抽屉里。

　　2、备用金须与营业现金找零分离，严禁参合。

　　3、公司备用金设现金日记帐，由出纳逐笔序时登记备用金收支，日清月结，保证帐实相符。

　　4、餐厅备用金每月应在会计的监督下，至少盘点一次，并制作备用金盘店表，参盘各方须在盘点表上签字确认。

　　（四）备用金使用纪律

　　财务等相关人员要严格执行有关备用金及现金的管理的规定，不得坐支现金，不得弄虚作假，虚列费用项目报销；不得化整为零，越权审批支付；不得挪用，贪污公款；任何人违反财务制度，公司按章处罚，并保留追究其法律责任的权利。

　　二、营业现金的管理规定

　　为规范营业现金管理,保证公司物流资金的安全性,提高企业经济效益,特制定本制度。

　　（一）各直营店营业现金需指定专人负责管理,不得与备用金混合。各直营店的现金收入主要为销售商品收入以及其他零星收入。

　　（二）各直营店每日应在打烊后将当日收到的营业现金收银机中的收入系统相核时,确认无误后，交由百货出纳手中,百货出纳收到的实际现金必需与直营店收银机的收入系统以及收银单相核对,确认无误后,在现金收入凭证上签名.若无百货出纳的,应在次日的10点前,将当日的营业款存入指定银行,并将当日的电脑收入数据及时传输给总部相关人员,并及时通知公司总出纳,以便确认.收银差错率核定为不超过千分之二,超过部分当事人应全额赔偿。

　　（三）各直营店所发生的废品收入,应在店长的监督下销售,并要求对方提供相应的发票,店长及经手人确认后交由百货出纳,若无百货出纳的直接存入指定银行,并及时通知公司总出纳,以便确认。

　　（四）收银机的操作注意事项:POS系统的收银工作只能由当班的收银员操作,收银员对销售数据的真实性负责.若确实因某笔销售输入错误并且已打印出售单,收银员没有取消POS系统某笔交易的权限,需由值班经理或店长只有本人知道自己的权限口令.每天结束营业前,当班经理必须核对总营业额POS收银电脑是否一致.结束营业后,打印出当天的日报表一式两联,一联交财务部,一联餐厅留底备查.当实际销售情况与POS机系统显示不一致时,应及时填写原因，说明当天销售数据出现差异的原因,上报公司财务部。