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为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，制定本公司会计工作基础规范。
一、会计人员必须加强政治学习和财税政策学习，贯彻执行《中华人民共和国会计法》和国家有关法律、法规，切实按照《会计基础工作规范》的要求，做好会计核算的基础工作。
二、做好凭证的编制工作。
1、原始凭证是发生会计事项的*10合法证明，是作为在法律上有证明效力的单据。各种原始凭证(包括自制凭证)要做到：凭证的名称、填制凭证日期、填制人姓名、接受凭证单位名称、单价、数量、金额的大写和小写，准确、清楚、印章齐全；经手人填制报销单，审核人和主管人签章齐全完备；在报销列账后，应加盖“收讫”、“付讫”等图章；对非法的单据一律拒绝接受；对于内容不完备的原始单据，应由经手人补齐手续后，才能入账；外文原始凭证应将内容译成中文，并由翻译人员签名盖章；从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，代作原始凭证。
2、记账凭证 (包括记账凭证汇总表)要做到：凭证填制日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目编码及名称、金额大写和小写、所附原始凭证张数、各有关人员签章，收付手续齐全，证证相符。
3、各种凭证粘贴、装订要牢固、整齐：封面、封脊书写简明扼要，装订成册，以便查核。装订成册的会计凭证按凭证顺序按册复式编号。
三、做好记账工作。
按照《企业会计制度》的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
1、记账必须及时，要做到内容完整，数字真实，摘要简明，便于查阅。坚决防止漏记账、记错账、重复记账和积压账目。
2、每本账簿启用时，应在账簿的账首“账簿启用及接交表”中载明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数(计算机打出的账目装订成册后注明页码)和记账人员姓名，加盖单位公章，并由记账人员签章。调换记账人员时，应在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接办人和监交人签章，以明确责任，保证账簿记录的合法性。
3、必须严格根据经过审核的会计凭证进行账簿的登记。
4、计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人签字或盖章。
5、计算机打出的账目，如发现错误，必须通过编制会计凭证更改，不得直接在计算机上调账，以确保账证相符。
6、对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作至少每半年进行一次。
7、按照规定定期结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时应当结出每个账户的期末余额。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
四、做好会计电算化工作。
为保证财务管理信息系统安全运行，保证财务数据的准确性，要明确系统管理员、系统操作员、系统维护员的职责。
1、系统管理员岗位必须有单位财务负责人兼任。
2、系统运行中出现故障，系统操作员必须在故障报告单上登记，系统维护员据此进行故障诊断和处理。
3、系统操作员做完账务数据备份，应及时分放不同地点储存，不得随便乱放。
五、做好会计报表工作。
1、会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
2、会计报表的编制要及时，做到严格按照规定时间报送会计报表。
3、会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。
4、会计报表审核中如发生错误，应有会计人员迅速查明原因及时更正。
5、会计报表单位负责人、会计主管人员审阅、签章，并装订成册，加盖公章，然后按规定报送有关部门。
六、做好会计档案的归档工作。
严格按照《会计档案管理制度》的规定和要求做好会计档案的归档工作，各种会计凭证、会计账簿、会计报表、预决算、工资清单和重要经济合同等会计资料定期收集，审查核对，整理立卷， 装订成册，由有关人员共同签章，妥善保管，存放有序，查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄露。严格会计档案调阅、保管期限、销毁手续等管理制度。
七、做好会计交接工作。
1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
（1）已经受理的经济业务尚未填制完会计凭证的，应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计主管人员进行监交，会计主管人员交接，由单位负责人负责监交。
5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。
6、会计主管人员移交时，还必须将全部会计工作、重大财务收支和会计情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
7、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的事项和意见等。
8、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
八、为了做好会计基础工作，严格执行并健全会计工作的岗位责任制，做到每一项会计工作，都有专人负责，每一个会计人员，都有具体明确的岗位责任。
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