高顿网校友情提示，*7保山会计实务考试辅导相关内容鸿硕房地产开发有限公司内部审计制度(四)总结如下：
　　、真实性和完整性负责。
　　被审计单位（人员）不得以任何方式逃避、阻挠、妨碍审计，不得转移、隐匿、篡改、毁弃凭证、账册、报表、档案等文件和资料，不得转移、隐匿资产。
　　第三十一条            被审计单位（人员）应接受并执行审计部门做出的审计建议、审计处理处罚决定、审计复议决定，不得以任何方式影响、干涉、阻碍审计部做出有关的审计决定。
　　第三十二条            任何部门和个人不得拒绝、阻碍、干涉正常的审计工作，不得打击报复内审人员。
　　第三十三条            被审计单位应充分重视和利用审计成果，建立有效的督办程序，监督落实审计部提出的审计建议和审计处理处罚决定，完善内部管理和控制制度，降低经营风险，提高经济效益。
　　第八节  内部审计的种类和方式
　　第三十四条            内部审计的种类包括：
　　（一）例行财务收支审计。对被审计对象财务收支的合法性、真实性进行监督检查；
　　（二）专项审计。包括：
　　1、 法人治理结构审计；
　　2、 内部控制制度审计；
　　3、 董事长办公会决议执行况审计；
　　4、  合规责任审计，即对被审计单位遵守国家财经法律法规及公司规章制度的情况进行审计；
　　5、  管理责任审计，包括业务经营审计和管理审计；
　　6、  派出人员任期审计。对派出人员在任职期间履行职责情况进行审计；
　　7、  单位负责人的任期经济责任审计。包括对经济指标、资产保值增值、重大经营决策、内控责任、遵守财经法规及公司规章制度等方面的审计。
　　8、  审计调查。对发现的普遍存在的问题进行专题调查；
　　9、  财务总监认为必要的专项审计。
　　第三十五条            专案审计。对被审计单位及人员违反公司经济纪律情况进行审计。
　　第三十六条            公司内部审计方式有：
　　（一）报送审计
　　被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送到审计部接受审计检查。
　　（二）就地审计
　　内审人员到被审计对象所在地进行审计，被审计对象提供必要的工作、生活条件（帮助）。
　　第九节  内部审计工作程序
　　第三十七条            内部审计程序是指内部审计工作从开始到结束的整个过程，其中包括制定审计计划、审查和评价审计资料、报告审计结果和进行后续审计四个步骤。
　　第三十八条            审计部应根据工作计划或有关安排确定审计目标和审计范围，委派内审人员，确定审计项目负责人，并在收集、分析有关资料的基础上制定审计工作计划，对审计工作做出合理安排。
　　第三十九条            审计部在实施审计前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，或在实施审计时现场送达。
　　第四十条                    内审人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、函证、计算、分析性复核等审计程序实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，以获得必要的审计证据。
　　第四十一条            内审人员应对所获得的审计证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。
　　第四十二条     
 　　　　
　　扫一扫微信，学习实务技巧
　　　
　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。