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企业会计制度会计科目表
序号
| 科目编号
| 名 称
| 备 注
|
| 一、资产类
| ||
1
| 1001
| 现金
|
|
2
| 1002
| 银行存款
|
|
3
| 1009
| 其他货币资金
|
|
| 100901
| 外埠存款
|
|
| 100902
| 银行本票
|
|
| 100903
| 银行汇票
|
|
| 100904
| 信用卡
|
|
| 100905
| 信用证保证金
|
|
| 100906
| 存出投资款
|
|
4
| 1101
| 短期投资
|
|
| 110101
| 股票
|
|
| 110102
| 债券
|
|
| 110103
| 基金
|
|
| 110110
| 其他
|
|
5
| 1102
| 短期投资跌价准备
|
|
6
| 1111
| 应收票据
|
|
7
| 1121
| 应收股利
|
|
8
| 1122
| 应收利息
|
|
9
| 1131
| 应收账款
|
|
10
| 1133
| 其他应收款
|
|
11
| 1141
| 坏账准备
|
|
12
| 1151
| 预付账款
|
|
13
| 1161
| 应收补贴款
|
|
14
| 1201
| 物资采购
|
|
15
| 1211
| 原材料
|
|
16
| 1221
| 包装物
|
|
17
| 1231
| 低值易耗品
|
|
18
| 1232
| 材料成本差异
|
|
19
| 1241
| 自制半成品
|
|
20
| 1243
| 库存商品
|
|
21
| 1244
| 商品进销差价
|
|
22
| 1251
| 委托加工物资
|
|
23
| 1261
| 委托代销商品
|
|
24
| 1271
| 受托代销商品
|
|
25
| 1281
| 存货跌价准备
|
|
26
| 1291
| 分期收款发出商品
|
|
27
| 1301
| 待摊费用
|
|
28
| 1401
| 长期股权投资
|
|
| 140101
| 股票投资
|
|
| 140102
| 其他股权投资
|
|
29
| 1402
| 长期股权投资
|
|
| 140201
| 债券投资
|
|
| 140202
| 其他债权投资
|
|
30
| 1421
| 长期投资减值准备
|
|
31
| 1431
| 委托贷款
|
|
| 143101
| 本金
|
|
| 143102
| 利息
|
|
| 143103
| 减值准备
|
|
32
| 1501
| 固定资产
|
|
33
| 1502
| 累计折旧
|
|
34
| 1505
| 固定资产减值准备
|
|
35
| 1601
| 工程物资
|
|
| 160101
| 专用材料
|
|
| 160102
| 专用设备
|
|
| 160103
| 预付大型设备款
|
|
| 160104
| 为生产准备的工具及器具
|
|
36
| 1603
| 在建工程
|
|
37
| 1605
| 在建工程减值准备
|
|
38
| 1701
| 固定资产清理
|
|
39
| 1801
| 无形资产
|
|
40
| 1805
| 无形资产减值准备
|
|
41
| 1815
| 未确认融资费用
|
|
42
| 1901
| 长期待摊费用
|
|
43
| 1911
| 待处理财产损溢
|
|
| 191101
| 待处理流动资产损溢
|
|
| 191102
| 待处理固定资产损溢
|
|
| 二、负债类
| ||
44
| 2101
| 短期借款
|
|
45
| 2111
| 应付票据
|
|
46
| 2121
| 应付账款
|
|
47
| 2131
| 预收账款
|
|
48
| 2141
| 代销商品款
|
|
49
| 2151
| 应付工资
|
|
50
| 2153
| 应付福利费
|
|
51
| 2161
| 应付股利
|
|
52
| 2171
| 应交税金
|
|
| 217101
| 应交增值税
|
|
| 21710101
| 进项税额
|
|
| 21710102
| 已交税金
|
|
| 21710103
| 转出未交增值税
|
|
| 21710104
| 减免税款
|
|
| 21710105
| 销项税额
|
|
| 21710106
| 出口退税
|
|
| 21710107
| 进项税额转出
|
|
| 21710108
| 进口抵减内销产品应纳税额
|
|
| 21710109
| 转出多交增值税
|
|
| 217102
| 未交增值税
|
|
| 217103
| 应交营业税
|
|
| 217104
| 应交消费税
|
|
| 217105
| 应交资源税
|
|
| 217106
| 应交所得税
|
|
| 217107
| 应交土地增值税
|
|
| 217108
| 应交城市维护建设税
|
|
| 217109
| 应交房产税
|
|
| 217110
| 应交土地使用税
|
|
| 217111
| 应交车船使用税
|
|
| 217112
| 应交个人所得税
|
|
53
| 2176
| 其他应交款
|
|
|
| 教育费附加
|
|
|
| 矿产资源补偿费
|
|
|
| 住房公积金
|
|
54
| 2181
| 其他应付款
|
|
55
| 2191
| 预提费用
|
|
|
| 租金
|
|
|
| 保险费
|
|
|
| 借款利息
|
|
|
| 固定资产修理费用
|
|
56
| 2201
| 待转资产价值
|
|
57
| 2211
| 预计负债
|
|
58
| 2301
| 长期借款
|
|
59
| 2311
| 应付债券
|
|
| 231101
| 债券面值
|
|
| 231102
| 债券溢价
|
|
| 231103
| 债券折价
|
|
| 231104
| 应付利息
|
|
60
| 2321
| 长期应付款
|
|
61
| 2331
| 专项应付款
|
|
62
| 2341
| 递延税款
|
|
| 三、所有者权益类
| ||
63
| 3101
| 实收资本（或股本）
|
|
64
| 3103
| 已归还投资
|
|
65
| 3111
| 资本公积
|
|
| 311101
| 资本（或股本）溢价
|
|
| 311102
| 接受捐赠非现金资产准备
|
|
| 311103
| 接受现金捐赠
|
|
| 311104
| 股权投资准备
|
|
| 311105
| 拨款转入
|
|
| 311106
| 外币资本折算差额
|
|
| 311107
| 其他资本公积
|
|
66
| 3121
| 盈余公积
|
|
| 312101
| 法定盈余公积
|
|
| 312102
| 任意盈余公积
|
|
| 312103
| 法定公益金
|
|
| 312104
| 储备基金
|
|
| 312105
| 企业发展基金
|
|
| 312106
| 利润归还投资
|
|
67
| 3131
| 本年利润
|
|
68
| 3141
| 利润分配
|
|
| 314101
| 其他转入
|
|
| 314102
| 提取法定盈余公积
|
|
| 314103
| 提取法定公益金
|
|
| 314104
| 提取储备基金
|
|
| 314105
| 提取企业发展基金
|
|
| 314106
| 提取职工奖励及福利基金
|
|
| 314107
| 利润归还投资
|
|
| 314108
| 应付优先股股利
|
|
| 314109
| 提取任意盈余公积
|
|
| 314110
| 应付普通股股利
|
|
| 314111
| 转作资本（或股本）的普通股股利
|
|
| 314115
| 未分配利润
|
|
| 四、成本类
| ||
69
| 4101
| 生产成本
|
|
| 410101
| 基本生产成本
|
|
| 410102
| 辅助生产成本
|
|
70
| 4105
| 制造费用
|
|
|
| 工资及福利费
|
|
|
| 折旧费
|
|
|
| 修理费
|
|
|
| 办公费
|
|
|
| 水电费
|
|
|
| 机物料消耗
|
|
|
| 劳动保护费
|
|
|
| 停工损失
|
|
71
| 4107
| 劳务成本
|
|
| 五、损益类
| ||
72
| 5101
| 主营业务收入
|
|
73
| 5102
| 其他业务收入
|
|
|
| 材料销售
|
|
|
| 代购代销
|
|
|
| 包装物出租
|
|
74
| 5201
| 投资收益
|
|
75
| 5203
| 补贴收入
|
|
76
| 5301
| 营业外收入
|
|
|
| 固定资产盘盈
|
|
|
| 处置固定资产净收益
|
|
|
| 非货币交易收益
|
|
|
| 出售无形资产净收益
|
|
|
| 罚款净收入
|
|
77
| 5401
| 主营业务成本
|
|
78
| 5402
| 主营业务税金及附加
|
|
79
| 5405
| 其他业务支出
|
|
|
| 材料销售
|
|
|
| 代购代销
|
|
|
| 包装物出租
|
|
80
| 5501
| 营业费用
|
|
|
| 运输费
|
|
|
| 装卸费
|
|
|
| 包装费
|
|
|
| 保险费
|
|
|
| 展览费和广告费
|
|
|
| 销售机构工资及福利费
|
|
|
| 业务费
|
|
81
| 5502
| 管理费用
|
|
|
| 管理人员工资
|
|
|
| 修理费
|
|
|
| 物料消耗
|
|
|
| 低值易耗品摊销
|
|
|
| 办公费
|
|
|
| 差旅费
|
|
|
| 工会经费
|
|
|
| 待业保险费
|
|
|
| 劳动保险费
|
|
|
| 董事会费
|
|
|
| 聘请中介机构费
|
|
|
| 咨询费（含顾问费）
|
|
|
| 诉讼费
|
|
|
| 业务招待费
|
|
|
| 房产税
|
|
|
| 车船使用税
|
|
|
| 土地使用税
|
|
|
| 印花税
|
|
|
| 技术转让费
|
|
|
| 矿产资源补偿费
|
|
|
| 无形资产摊销
|
|
|
| 职工教育经费
|
|
|
| 研究与开发费
|
|
|
| 排污费
|
|
|
| 存货盘亏或盘盈
|
|
|
| 计提坏账准备
|
|
|
| 存货跌价准备
|
|
82
| 5503
| 财务费用
|
|
|
| 利息净支出（减利息收入）
|
|
|
| 汇兑净损失（减汇兑收益）
|
|
|
| 手续费
|
|
83
| 5601
| 营业外支出
|
|
|
| 固定资产盘亏
|
|
|
| 处置固定资产净损失
|
|
|
| 处置无形资产净损失
|
|
|
| 债务重组损失
|
|
|
| 计提无形资产减值准备
|
|
|
| 计提固定资产减值准备
|
|
|
| 计提在建工程减值准备
|
|
|
| 罚款支出
|
|
|
| 捐赠支出
|
|
|
| 非常损失
|
|
84
| 5701
| 所得税
|
|
85
| 5801
| 以前年度损益调整
|
|
