铁岭实务税务技巧：年终结帐前应关注的税务问题(三)-高顿教育

铁岭实务税务技巧：年终结帐前应关注的税务问题(三)

高顿网校2014-09-12 13:06terry

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　　高顿网校友情提示，*7铁岭实务税务技巧相关内容年终结帐前应关注的税务问题(三)总结如下：

　　清缴前取得合法有效凭证，否则应作纳税调整。

　　不合法列支凭证的帐务处理重点：

　　1、平时严格审查；2、结帐前关注大额凭证；3、能调整和挽救的及时处置。

　　五、关注减免税资格的确认和审批

　　纳税人符合报批类减免税条件的，最迟在2月底前应提出申请，逾期税务机关不再受理，在办理汇算清缴时，必须取得税务机关同意批复，否则不得享受减免税。

　　六、关于亏损

　　纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。

　　税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额。如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照规定可以结转以后年度弥补的亏损，应是冲抵免税项目后的余额。此外，因纳税调整项目（弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目）引起的企业应纳税所得额负数，不作年度亏损，不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补。