高顿网校友情提示,*7安康实务税务技巧相关内容税务会计公式大全(二)总结如下:
  纳税所得额
  全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
  (2)、计算全年应纳所得税额
  全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  (3)、计算当月累计应纳所得税额
  当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
  (4)、计算本月应纳所得税额
  本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
  3、  稿酬所得
  应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)
  =应纳税所得额×20%×70%
  4、  劳务报酬所得
  (1)、一次收入在20000元以下时
  应纳所得税额=应纳税所得额×20%
  (2)、一次收入20000~50000时
  应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%
  =应纳税所得额×(20%+10%)
  (3)一次收入超过50000时
  应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%
  =应纳税所得额×(20%+20%)
  5、  财产转让
  财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%
  应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用
  6、  利息、股息红利所得
  应纳所得税额=应纳税所得额×20%
  7、  境外个人所得税款扣除限额
  境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
  8、  支付给扣缴义务人手续费的计算
  手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%
  土地增值税额 1、  一般计算方法
  应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率
  某级距土地增值额×适用税率
  土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额
  土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
  2、  简便计税方法
  (1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
  应纳税额=土地增值额×30%
  (2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的
  应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05
  (3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
  应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15
  (4)土地增值额超过项目金额200%
  应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35
  固定资产投资方向调节税
  1、  基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:
  应纳税额=总投资额×适用税率
  总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额
  2、  更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:
  应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率
  3、  超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额,其计算公式:
  超计划应补缴税额=[(实际完成投资额-省级标准投资额)×适用税率]×(1+加罚倍数)
  =超计划投资额应纳税额×(1+加罚倍数)
  超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率
  超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额
  城乡维护建设税
  应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率
  应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额
  应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
  车车船税
  1、  乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:
  年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
  2、 载货车年应纳税额的计算公式为:
  年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
  3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为:
  年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
  载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
  载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
  4、 机动船应纳税额的计算公式:
  机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
  5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
  6、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:
  新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
  补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
  补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款
  退还误交的税款=已缴的误交税款
  退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
  房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率
  月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
  季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
  土地使用税额
  年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
  月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
  纳税人转让旧房的,应按(房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金)作为扣除项目金额;计征土地增值税。增值额=销售收入-扣除项目金额,增值率=增值额÷扣除项目金额,应纳土地增值税
  1)土地增值额未超过扣除项目金额50%的(增值率〈50%),应纳税额=土地增值额×30%。
  2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的(50%〈增值率〈100%),应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%。
  3)土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的(100%〈增值率〈200%),应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。
  4)土地增值额超过扣除项目金额200%的(200%〈增值率,应纳税额=土地增值额×60%一扣除项目金额×35%。
  5.房产税率:1.2%/4%/12%/18%.
  房产税适用于内资企业和个人,房产税的计算依据采用从价计税和从租计税,具体税率如下:
  房产用途
  计 税 依 据
  税 率
  经营自用
  房产原值一次减除30%后的余额
  1.2%
  出租房屋
  房产租金收入
  12%
  个人出租住房
  房产租金收入
  4%
  注:房产税的计税公式为:
  1、从价计税      应纳税额=房产原值×(1—30%)×1.2%
  2、从租计税      应纳税额=房产租金收入×12%
  3、个人出租住房  应纳税额=房产租金收入×4%
  4、税法规定,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税
  6.城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人, 计算依据采用从价计税和从租计税,具体税率如下:
  房产用途
  计 税 依 据
  税 率
  经营自用
  房产原值一次减除30%后的余额
  1.2%
  出租房屋
  房产租金收入
  18%
  个人出租住房
  房产租金收入
  4%
  注:城市房地产税的计税公式为:
  1、从价计税        应纳税额=房产原值×(1—30%)×1.2%
  2、从租计税        应纳税额=房产租金收入×18%
  3、个人出租住房    应纳税额=房产租金收入×4%
  印花税额
  1、 购销合同应纳印花税的计算
  应纳税额=购销金额×3/10000
  2、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
  应纳税额=收取的费用×5/10000
  3、 加工承揽合同应纳印花税的计算
  应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
  4、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
  应纳税额=承包金额×3/10000
  5、
     
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