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收款入账。如银行收到外单位用托收承付结算方式购货所支付的款项并入账，但企业因尚未收到银行通知而未入账。
⑷银行已付款入账，而企业尚未付款入账。如银行已经代企业支付了水电费，但企业因尚未收到凭证而未入账。
上述⑴和⑷两种情况，会使得企业账面的存款余额大于银行对账单的存款余额；⑵和⑶两种情况，会使企业账面的存款余额小于银行对账单的存款余额。
为了排除未达账项的影响，检查双方账目是否有误，企业需要编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。见表5-1：
表5-1 银行存款余额调节表
年月日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款账面余额 银行对账单面余额 加银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 [例]某企业2007年1月31日的银行存款日记账的余额为48650元，银行对账单的余额为45380元，经逐笔核对，查明有下列未达账项：
①企业于月末送银行的转账支票5800元，银行尚未入账。
②企业开出的转账支票480元，持票人尚未送存银行，银行未予销账。
③ 向购货单位收取的销货款3680元，银行已收妥入账，企业未收到银行收账通知，尚未入账。
④ 银行已经代企业支付了当月水电费1630元，但企业尚未收到付款凭证从而未入账。
根据上述未达账款，编制银行存款余额调节表见表5-2
表5-2 银行存款余额调节表
2007年1月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款账面余额 48650 银行对账单面余额 45380 加银行已收，企业未收 3680 加：企业已收，银行未收 5800 减：银行已付，企业未付 1630 减：企业已付，银行未付 480 调节后的存款余额 50700 调节后的存款余额 50700 5.1.3其他货币资金实务操作指南
1.科目设置
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。
企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；支用其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。
“其他货币资金”科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，人别以“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。
外埠存款科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。
2.外埠存款核算
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行进行汇往当地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
外出采购人员用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，借记“材料采购”、“应交税金”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”
完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，应根据银行的收款通知，编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。
[例]2007年1月8日，甲公司汇往外地购货款500000元存入采购地的银行开立采购专户，采购共花费491400元，余额采购后退回开户银行。做如下账务处理：
将款项汇到外地开立专户时：
借：其他货币资金——外埠存款500000
贷：银行存款500000
收到采购货物时：
借：材料采购420000
应交税费——应交增值税（进项税）71400
贷：其他货币资金——外埠存款491400
收回多余的款项时：
借：银行存款8600
贷：其他货币资金——外埠存款8600
1. 银行汇票存款核算
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业地填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。一般纳税人企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税）”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。如有金余或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账单），借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。
[例]2007年1月14日甲公司向开户银行申请办理银行汇票业务，并存入1000000元，获得银行汇票。企业持银行汇票采购生产用材料，共花费994500元，并收到银行转来的“多余款收账通知”。做如下账务处理：
办理银行汇票时：
借：其他货币资金——银行汇票1000000
贷：银行存款1000000
收到采购货物时：
借：材料采购850000
应交税费——应交增值税（进项税额）144500
贷：其他货币资金——银行汇票994500
收回多余的款项时：
借：银行存款5500
贷：其他货币资金——银行汇票5500
1． 银行本票存款核算
银行本票存款是企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
一般纳税人企业向银行提交“银行本票申请书“并将款项存银行，取得银行本票后，应根据银行盖章退回的申请书存根联，编制付款凭证，借记“其他货币资金——银行本票”科目，贷记“银行存款”科目。一般纳税人企业使用本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——银行本票”科目。因本票超过付款期等原因要求退款时，应当填制进账单，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单*9联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行本票科目。
银行本票存款的具体核算方法和银行汇票存款的大体一致，读者可参考银行汇票存款的核算实例。
5．信用卡存款核算
信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。一般纳税人企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单*9联，借“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。一般纳税人企业信用卡购物或支付有关费用时，借记有关科目，贷记“其他货币资金——信用卡”科目。一般纳税人企业信用卡使用过程中，向其账户续存资金时，借记“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。
[例]2007年2月4日，一般纳税人企业向其开户银行申请办理信用卡业务，用于购买办公用品，存入款项10000元；2月5日，从信用卡上支付购买的办公用品费用9000元，2月20日又从基本存款账户转入50000元。做如下账务处理：
转入信用卡存款：
借：其他货币资金——信用卡10000
贷：银行存款10000
支付购买办公用品费用：
借：管理费用9000
贷：其他货币资金——信用卡9000
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