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分析企业的业务流程（或经营方式、经营模式），明确面临的税收风险。企业业务流程决定了企业适用税种、税率和纳税方式等，因此，企业财务人员必须和业务人员一起分析企业的业务流程中可能存在的涉税风险。
货币资金内控领域
未经授权开（销）户，会影响资金完整性和真实性，可能导致隐匿销售收入。财务部门负责人审核出纳提出的开设（注销）账户申请。
银行对账单存在缺页、涂改、伪造现象，可能导致隐匿销售收入。出纳审核是否已全部取得银行对账单，银行对账单有无缺页、涂改现象，并在银行对账单上签字确认再将银行对账单传递给会计。
未及时准确的编制银行存款余额调节表，造成银行存款账实不符，可能导致收入不及时入账。总账主管岗督促银行对账会计每月编写上月银行余额调节表，在统计列表上做核对记录并签字。
对未达账未能及时调整，可能导致收入不及时入账。会计应及时对未达账项进行账务调整。
采购领域
是否存在计划外采购，容易导致账外经营，接受虚开发票列支成本。计划外采购，需填列计划外采购申请单，由采购部门负责人批准后进入正常采购程序。
是否采购单和采购合同传递、保管等不完整，导致账外经营，接受虚开发票列支成本。采购单和采购合同由全企业统一管理，连续编号并连续使用，使用时需要填制采购单领用表。
有无真实的采购行为发生，导致账外经营，接受虚开发票列支成本。采购单和采购合同与相应的收货单统一保管、归档。
采购单未经过适当授权审批程序，导致接受虚开发票列支成本。采购单经生产部、采购部领导签字批准。
选择关联方作为供应商，导致关联交易涉税风险。确保供应商严格执行独立交易原则。由采购、财务、技术部等部门共同参与比质、比价的采购管理，对大宗材料、重大金额采购采用招标方式。
所收到的货物与采购单不一致，导致账实不符，虚列成本，资本性支出费用化，适用税率错误。质检部门对入库的货物质量进行检查；仓库职员将收货单与采购单核对，并形成核对记录表。
采购发票传递不及时，导致人为调节利润。确保采购发票及时传递，记入正确的会计期间。建立采购发票台账，采购人员督促供应商单据的传递并形成记录；采购人员及时将发票交由财务部及时入账。
未对票到货未到、货到票未到的情况进行账务处理，导致利润不实。财务部收到收货单（仓库签字确认）后，将收货单与发票相核对，整理统计出：票到货未到；货到票未到；货到票到等清单，复核确认后作为具体会计处理的依据。
应付账款记录债务余额不准确，导至接受虚开发票多列成本费用。收到供应商的对账单，由专门的独立第三人负责及时与其对账，如发现不一致，立即调查并作余额调节表，必要时进行相应处理。
债务核算单位与实际债权人不一致，导致接受虚开发票多列成本费用和违规抵扣进项税金。债务核算单位名称与发票单位完全一致。
购货退回未进行账务处理，导致虚增支出，虚列进项税额。确保购货退回及时进行账务处理。采购部将购货退回单、仓库将出库单及时交由财务部；月末采购部统计购货退回明细表交由财务部核对。
销售领域
销售收款业务不相容职务未分离，导致实现销售收入不入账或不及时入账。
1.销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款，将以上岗位分别设立。
2.发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。
3.财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。
4.单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
无健全的合同审批、保管制度，导致实现销售收入不入账或不及时入账。
建立健全的合同审批制度，保管制度，审批人员按授权范围对销售价格、信用政策、发货、收款条件严格把关。
所有销售合同由销售部统一负责，连续编号并连续使用，登记合同台账，根据相关原始单据记录合同的执行情况。
发货手续不健全，导致漏记销售收入。所发货物与相关合同订货单等一致，发货部门或人员根据发票提货联或运货单，确认手续完备后发货。门卫人员查验货物“出门单据”后放行。
无完善的销售台账，导致漏记销售收入。设置销售台账，并附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关单据。
财会部门的销售记录与销售部门、发货部门记录不一致，导致漏记销售收入。定期将财会部门的销售明细账（台账）与销售部门台账、发货（仓储）部门实物账核对。
退货未经审批导致企业销售损失。确保所有的退货符合企业退货条件才能执行。销售退货经销售主管审批后才执行。
所退货物未入库，导致虚假冲减销售收入。销售退回的货物已由质检部门检验和仓储部门清点后入库。质检部门对所退货物进行检验并出具检验证明。仓储部门在清点货物后填制退货接收表。
生产领域
计划外生产不入账情况，导致账外循环。计划外生产，需填列计划外生产申请单，由生产部长批准后纳入生产计划。
生产通知单未纳入生产，导致账外循环。生产计划部门日常向生产部门签发预先连续编号的生产通知单进行生产。
领料单无签字审批程序，导致虚列成本。领料单需经经办人、经办部门领导、库管员等签字确认。
材料的发出未进行账务处理，导致账外循环。所有材料均需根据连续编号的领料单发出；仓库管理员、车间/部门领料员月末分别汇总月发出材料表、月领用材料表后，交财务部材料核算员核对，如核对不符调查原因，保证财务记录真实完整。
无实际材料的发出也进行了账务处理，导致虚列成本。根据领料单，仓库建立好材料收发存台账，严格保证库房实际库存材料与台账保持一致；各车间及部门相应建立好材料台账。
成本核算方法与生产情况严重脱节，导致虚增成本。根据企业生产部提供的生产工艺图，财务部对各环节设置会计处理方法；材料消耗、工时消耗、费用支出和废品损失以及在产品转移、产成品完工入库的原始凭证经记录和审核，月末交由财务部。
成本核算不真实，导致虚增成本。成本核算岗检查成本核算的原始单据的真实性、是否确实发生、是否应计入产品成本。
未分产品品种准确归集成本，导致多列成本。1.成本的发生原始单据注明产品类别，按产品类别归集成本。2.成本核算岗按产品类别进行原始单据的分类、核算。
产品成本分配不准确，导致多列成本。成本核算人员按照受益原则，在各期之间、各产品之间、以及完工产品和在产品之间分配生产费用，并编制产品成本计算单。
各成本核算环节产品数量不准确，导致多列成本。 1.根据生产部提供的生产进度报告进行成本的分摊核算；2.月末通过对单位成本的横向、纵向分析发现是否存在成本核算不完整、准确问题，并分析成本变动异常原因。
成本费用结转不准确，导致多列成本。财务核算人员根据经复核的成本计算单编制成本汇总表，填制记账凭证，结转完工产品成本，并编制成本报表。
成本计算、结转无复核审签手续，导致多列成本。财务部主管人员对费用分配及其计算的正确性、合法性进行审查与核对；企业领导和财务主管审查核对有关成本报表资料，无误后签章批准报送。
费用核算不真实，导致虚增成本。费用核算员检查费用相应原始单据的真实性、完整性；若系预提费用，费用核算岗需根据合同对计提的费用金额进行复核。
存货发生损坏、变质、被盗等风险，导致少转出进项税。存货的实物应由专职保管员控制，应设置分离且封闭的仓库区域，只有经授权批准的人才能进入，应严格限制接触存货。
存货盘点表的信息不完整、不准确，导致少计收入。盘点小组依据盘点计划审核存货盘点表是否包括所有被盘点的单位和所有的存货种类，盘点表显示所有种类的数量
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