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考试指南
  • 企业发生的社保滞纳金能否在企业所得税税前扣除

    根据《企业所得税法》(主席令第63号)第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计 ...

    2016-08-22 16:08
  • 房地产企业将开发产品抵偿债务,所得税是否视同销售

    【问题】 房地产开发企业将开发产品抵偿债务,企业所得税方面是否需要视同销售? 【答案】 根据《国家税务总局关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得 ...

    2016-08-22 16:08
  • 关联交易类型包括哪些?

    【问题】 关联交易类型包括哪些? 【答复】 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定 ...

    2016-08-22 16:08
  • 公共基础设施项目享受企业所得税优惠起止时间如何界定

    【问题】 我公司在2014年成立,公共基础设施项目符合企业所得税三免三减半优惠条件,2015年8月取得项目*9笔生产经营收入,企业所得税优惠的起止时间如 ...

    2016-08-22 16:08
  • “工资薪金”怎么发,最节税

    编者按:一直以来,个人所得税法及其相关细则、办法以其复杂的结构和繁琐的内容成为很多企业在制定员工薪酬时不敢涉足的禁区。大部分企业的做法是:钱 ...

    2016-08-22 16:08
  • 公益性股权捐赠在企业所得税上如何处理?

    根据《财政部、国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕45号)规定:一、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠,应按规定 ...

    2016-08-22 16:08
  • 提供建筑服务和转让、出租不动产如何开票

    提供建筑服务和转让、出租不动产如何开票?

    2016-08-22 16:08
  • 企业常见报销问题大盘点,还不来看看!

    1.小企业工资及相应级别报销管理制度 为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要,各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益 ...

    2016-08-22 16:08
  • 小企业会计准则下应怎样处理交增值税的账务

    小企业会计准则 应交税费 (1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资 ...

    2016-08-19 17:08
  • 黄金饰品是否征消费税?若征收,在哪个环节征收?

    《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税字〔1994〕第95号)*9条规定,这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围 ...

    2016-08-19 17:08
  • 从事来料加工业务是否可以享受免税政策?

    问:我公司为一家出口企业加工商品,对方符合来料加工出口免税政策,请问我公司从事该项业务是否可以享受免税政策? 答:根据国税总局《关于发布的公 ...

    2016-08-19 17:08
  • 填写消费税《本期减(免)税额明细表》应注意的事项

    此次消费税纳税申报其他资料中增加的《本期减(免)税额明细表》的适用范围是什么?今年,国家税务总局相继出台了《关于调整消费税纳税申报有关事项的 ...

    2016-08-19 17:08
  • 委托个人加工应税消费品,扣缴义务人是谁?

    问:委托个人加工的消费税扣缴义务人是如何规定的? 答:一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第四条第二款规 ...

    2016-08-19 17:08
  • 消费者丢失机动车统一销售发票后如何重新补开

    问:消费者丢失机动车统一销售发票后如何重新补开? 答:根据《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》(国税函〔2006〕227号)规 ...

    2016-08-19 17:08
  • 自产自用的消费品如何计算消费税

    问:自产自用的消费品如何计算消费税? 答:根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第七条规定:纳税人自产自用的应 ...

    2016-08-19 17:08
  • 白酒消费税最低计税价格核定标准是怎么规定的?

    问:白酒消费税最低计税价格核定标准是怎么规定的? 答:一、根据《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函〔2009〕380号)附件《白酒 ...

    2016-08-19 17:08
  • 消费税的纳税期限是如何规定的?

    一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第十四条规定:消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个 ...

    2016-08-19 17:08
  • 哪些金银首饰在零售环节征收消费税

    问:改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有哪些? 答:根据《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税[1994]095 ...

    2016-08-19 17:08
  • 收费公路通行费发票如何抵扣

    根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号):(一)2016年 ...

    2016-08-18 15:08
  • 小规模纳税人差额征税如何进行会计处理?

    企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记应交税费应交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营 ...

    2016-08-18 15:08
  • 一般纳税人差额征税如何进行会计处理?

    【问题】 一般纳税人差额征税如何进行会计处理? 【回复】 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费应交增值税(营 ...

    2016-08-18 15:08
  • 增值税税控系统技术维护费用抵减税额如何会计处理

    根据《财政部关于印发lt;营业税改增值税试点有关企业会计处理规定gt;的通知》(财会[2012]13号)第四条规定:按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购 ...

    2016-08-18 15:08
  • “营改增”后增值税会计处理,都有哪些变化?

    2016年7月4日,财政部为进一步规范增值税会计处理,促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的贯彻落实,起草并发布了关 ...

    2016-08-18 15:08
  • 销售退回的会计处理与税务处理

    一、什么是销售退回 销售退回,是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。 销售退回,既包括本年度销售后的商品在年度结束 ...

    2016-08-18 15:08
  • 施工方提供的设备价款是否计入营业额缴税

    案例:A建筑安装公司2008年5月承建甲单位的一项酒店工程,合同约定工程总造价5000万元,其中包含中央空调600万元。2009年2月中标乙单位的办公楼工程, ...

    2016-08-15 15:08
  • 在异地取得的收入如何确定营业税纳税地点

    分析:《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条*9项规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人提 ...

    2016-08-15 15:08
  • 企业发放“防暑降温费”是否要缴个税

    《个人所得税法》第四条规定,下列各项个人所得,免纳个人所得税: 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组 ...

    2016-08-15 15:08
  • 翻译服务是否属于“营改增”范围

    《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附《应税服务范围注释》规定,部分现代服务业 ...

    2016-08-15 14:08
  • 房屋推倒重建取得的收入是否交增值税

    案例:有一栋房屋未足额提取折旧,推倒后在原地重建。拆除承包给拆迁公司,约定:拆除废料归拆迁公司所有,拆迁公司支付给我公司一笔钱款,我公司不再 ...

    2016-08-15 14:08
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