进项税比销项税多怎么做账
2021-12-07
初级会计职称
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老师回答
进项税额大于销项税额会计分录：
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税（转出多交增值税）
如果有应交未交增值税
借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
进项税额都大于销项税额了，还要交税的原因：
1、进项税额都大于销项税额了，可以不交增值税，但其他税种还是要交的，例如印花税、所得税等。
2、进项税额都大于销项税额了，但存在简易征收的增值税应税收入，这时就需要缴纳增值税。
简易计税的原理是在财税〔2016〕36号附件一中，第三节简易计税方法，第三十四条：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
3、存在进项税额转出，但计算应交税费时漏记
4、存在分期抵扣的不动产进项税。
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