贷款和应收款项会计处理

银行发放转贷款时，借记本科目，贷记“单位存款”等科目;银行按规定计算应收利息时，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目;实际收取利息时，借记“单位存款”等科目，贷记“应收利息”或“利息收入”科目。
到期借款人偿还贷款时，借记“单位存款”等科目，贷记本科目。期末，应对转贷款进行全面检查，并合理计提贷款损失准备。对于不能收回的转贷款应查明原因。确实无法收回的，经批准作为呆账损失的，应冲销提取的贷款损失准备，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目。贷款损失准备一经确认，不得转回。本科目按转贷款种类及借款单位进行明细核算。本科目期末借方余额，反映银行发放的转贷款。 应收账款做会计分录：
1、发生：
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）；贷：主营业务收入；应交税金－应交增值税（销项税）。
2、结转成本
借：主营业务成本；贷：库存商品
3、收回款项并发生现金折扣：
借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用；贷：应收账款-X公司（总价）
4、发生销售折让或退货：
借：主营业务收入；应交税金－应交增值税（销项税）；贷：应收账款
5、转回成本
借：库存商品；贷：主营业务成本
6、计提坏账准备（备抵法）
借：管理费用-坏帐损失；贷：坏账准备；注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
7、发生并核销坏帐：
借：坏账准备；贷：应收账款
8、确认的坏帐又收回：
借：应收账款；贷：坏账准备；借：银行存款；贷：应收账款 应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
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