食堂账目怎么建账做账

第一种情况：若为独立经营的职工食堂、入驻餐饮公司固定餐饮公司配送，可取得发票并据实入账。第二种情况：不独立经营（包括独立核算或并入企业大账核算）的食堂取得税前扣除凭证。
1、对于米面油盐酱醋等，比如在网上商城、超市及配送等购买，取得发票税前扣除凭证。 2、对于农副产品，比如青菜、牛羊肉以及鲜活鱼类等，要区别几种情况取得发票：
（1）在超市等经营单位购买，取得发票入账；
（2）通过蔬菜公司配送，发票入账；
（3）通过固定的个人配送，取得代开发票入账（自产农产品代开发票免税）
（4）农贸市场或集市，取得税前扣除凭证包括：农贸市场或集市代开发票点代开发票；农贸市场或集市管理部门出具购买凭证；企业或销售者开具的收据，销售者签字；
3、独立核算非独立经营，从大账上“拿钱”，不需要发票
提醒：未对外经营的食堂支出，作为职工福利费/业务招待费在扣除限额内准予企业所得税税前扣除。
一、企业账务处理
1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时：借：其他应收款—食堂；贷：货币资金。
月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：借：管理费用—职工福利费；贷：其他应收款—食堂。
2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。
借：固定资产；贷：货币资金。计提折旧时：借：管理费用—职工福利费；贷：累计折旧。
3、企业为食堂内部人员计提工资，会计做账如下：
借：管理费用—职工福利费；贷：应付职工薪酬。
二、食堂辅助账的账务处理
1、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：
借：货币资金；贷：其他应付款——公司。
2、食堂采购材料时：
借：原材料；贷：货币资金。
3、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本： 借：食堂支出成本；贷：原材料
4、收取员工自付的餐费
借：货币资金；贷：食堂支出成本。
注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税。
5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：
借：其他应付款—公司；贷：食堂支出成本。
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