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出纳工作内容要点有哪些

2021-09-08 初级会计职称 1441人浏览

老师回答

　　出纳工作内容要点：

　　按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；

　　严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；

　　随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；

　　保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；

　　按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；

　　出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

　　出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。

　　货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。

　　往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。

　　工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。

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