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入转账支票是什么

2022-02-07 初级会计职称 860人浏览
老师回答
转账支票是指出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件转账确定的金额给收款人或者持票人的票据。转账支票只能用于转账。
转账支票是由单位签发的,通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账,不能用现金支取。转账支票由银行或其他金融机构即期支付。转账支票属于银行存款的会计科目。
已签发的现金支票如有遗失,银行可以申请挂失,但挂失前已支取的除外;已签发的转账支票如有遗失,银行不予受理挂失。
支票见票即付,不记名。(如果支票,特别是现金支票丢失,银行将不承担责任。现金支票的基本要素是完整的。如果支票没有被冒领,请向开户银行报告损失。如果转账支票的要素已完成,请向开户银行报告损失。假如要素填写不齐,到票据交换中心挂失。)
转账支票的核算方法:
1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应当设置“银行存款”科目。本科目借方反映企业存款增加,贷方反映企业存款减少,期末借方余额和期末企业存款余额。
企业应当严格按照本制度的规定进行会计核算和管理。企业应当将资金存入银行或者其他金融机构,借记“银行存款”科目,贷记“现金”等相关科目;提取、支付存款时,借记“现金”等相关科目,贷记“银行存款”科目。
2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳根据收付凭证和业务发展顺序逐笔登记,余额在每天结束时结清。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月一次。月末,企业账面余额与银行对账单余额有差异的,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符。
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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

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