结转税金会计分录是什么

2022-02-07 初级会计职称 540人浏览

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结转税费会计分录：结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

一、结转税金是什么意思

结转税金是指把未缴完或多缴的增值税结转入应交税金。增值税月末不需要结转，只有主营业务税金及附加需要结转。

1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理

借：应缴税金-未交增值税

贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）

这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。

二、计提税金会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交资源税

—应交房产税

—应交车船税

—应交城镇土地使用税等

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

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