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居民企业应纳税额的计算公式是什么

2022-02-10 初级会计职称 1768人浏览
老师回答
居民企业应纳税额的计算公式,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
其中:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损,应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
居民企业核定征收应纳税额的计算
核定征收具体分为定率(核定应税所得率)和定额(核定应纳所得税额)两种方法。
采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
应纳税额
应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
一般纳税人计算公式
销售货物或提供应税劳务
纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
小规模纳税人
销售货物或提供应税劳务
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

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    2022年广西初级会计职称成绩查询时间已公布: 9月10日前完成数据核查后,发放初级资格考试成绩,并在“全国会计资格评价网”上公布。同时,省级会计从业资格考试管理机构公布本地考试成绩、咨询电话和电子邮箱。请登录全国会计资格评价网(http://kzp.mof.gov.cn/)查询。 考生可在分数查询入口开通后登录报名网站,进入页面后,点击左下方的“成绩查询”,选择报考级别、年份、省份、城市,输入身份证号,点击查询就可以知道自己的初级会计考试成绩。