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出售无形资产的增值税怎么计算

2022-03-29 初级会计职称 1018人浏览
老师回答
企业出售无形资产的,如果无形资产是专利技术或非专利技术的,免征增值税;如果无形资产是土地使用权的,按11%的税率计缴增值税;其他无形资产处置均按6%的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人,应按照简易计税方法确定增值税,税率为3%。
处置无形资产的增值税怎么交
处置无形资产应交的增值税
借:营业外支出
贷:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交营业税
贷:银行存款
处置无形资产要按5%交纳营业税,还要分别按照以下税种及税率缴纳:
缴纳城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加等附加税费2%。
有所得的,一般企业要依法缴纳25%的企业所得税,高新技术企业按15%税率计征企业所得税,小型微利企业按20%的优惠税率计征企业所得税,其中年度所得额6万元以下的实际按10%计征。
对外转让无形资产的核算。
企业出售无形资产时,应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销额,借记“累计摊销”科目,贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税(销项税额)”,按其差额贷记“营业外收入”或借记“营业外支出”等科目。
对外出租无形资产的核算。
企业持有无形资产期间,可以让渡无形资产使用权并收取租金。收到租金收入时,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。期末,对无形资产成本进行摊销,借记“其他业务成本”,贷记“累计摊销”科目。
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王惟烨

ACCA、CPA

高顿会计研究院特聘讲师,《会计职称四维考霸》编者

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