初级会计增值税
2023-04-20
初级会计职称
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老师回答
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的以增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税是一种价外税，价外税的意思是计算税额的基数不包括税款本身。如果纳税人采用销售额与应纳税额合并定价方法的，应按照公式“销售额=含税销售额÷（1+征收率）”还原为不含税销售额计算。
在我国，按照经营规模大小及会计核算健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两种纳税人的税率不一样，计税方法也不一样。
初级会计增值税一般计税法的账务处理
一般计税法：应纳增值税=销项税额-进项税额
1.待认证进项税额，取得增值税专票，当未勾选
借：原材料
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款
2.（进项税额）购进原材料，当期认证，货款已付
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
认证前期未认证进项发票
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待认证进项税额
3.（销项税额）销售产品，款项已收
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
4.（进项税额转出）购进的原材料用于集体福利
借：应付职工薪酬
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
5.当月缴纳增值税时
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
6.(转出未交增值税)当月应交未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
7.（转出多交增值税）当月多交了增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
8.次月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
9.购买增值税税控系统专用设备、服务费
借：固定资产（税控设备）、管理费用（服务费）
贷：银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税额）
贷：管理费用
以上就是
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