如何计提工资会计分录

2022-04-24 初级会计职称 1422人浏览

老师回答

1、计提工资：

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保：（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4、上交杜保：

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

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