现金预算的编制原理
2019-07-09
初级会计职称
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老师回答
现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。编制现金预算的是合理地处理现金收支业务，调度资金，保证企业财务处于良好状态。
现金预算的编制方法
一是直接法(收支预算法)，以销售(营业)收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。
二是间接法(调整净收益法)，以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。
我国《企业会计准则--现金流量表》规定:企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。常见的直接法有工作底稿法和"T"形账户法，这两种方法都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。
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