若要出纳管理中的支票登记薄能应用的必须条件是什么
2020-04-24
初级会计职称
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老师回答
若要出纳管理中的支票登记薄能应用的必须条件是1、总账设置中选项里已选择支票控制。2、结算方式设置中票据管理标志。3、会计科目制定科目中已指定属于银行总账科目的科目。出纳管理制度的目的为加强对公司资金的管理，规范公司财务报销行为，保障公司资金安全，提高出纳工作质量。适用范围为公司出纳人员。
出纳工作制度：
1、出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单位里‚单位负责人也不宜兼任出纳人员，出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等，不是出纳人员‚不得直接收付现金。
2、出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当，有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的‚出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的‚还应同时开给发票或收据。
3、出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。
4、认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立"小金库"、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。5、确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金，如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。
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