如何理解递延所的税资产和递延所负债的内容
2020-04-03
初级会计职称
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老师回答
对于可抵扣暂时性差异，在发生时，计入递延所得税资产的借方，将来转回时，计入贷方。对于应纳税暂时性差异，在发生时，计入递延所得税负债的贷方，将来转回时，计入借方。
关键的一点是怎么区别可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，明确一点，可抵扣和应纳税都是针对未来而言的，如果这个差异在未来可以在税前扣除，那么就是可抵扣暂时性差异，在本期要纳税，所以，对于会计确认的所得税费用与应交所得税之间的差额计入递延所得税资产的借方，如果这个差异在未来是要纳税的，那么就是应纳税暂时性差异，在本期是不纳税的，所以，对于会计确认的所得税费用与应交所得税之间的差额计入递延所得税负债的贷方。这两项差异在转回的时候，都在反方向转回即可。
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