应交税费结转会计分录

四小税
营改增之后，“四小税”（房产税、车船税、土地使用税、印刷税）调整到“租金及附加”科目进行会计核算。
增值税
无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都应该在“应交税费”下进行。
1、小规模纳税人会计分录
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
2、一般纳税人会计分录有两种区分
当月缴纳增值税时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
下月缴税时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
申请退税时：
应退税额=当期外销不含增值税销售额*退税税率=20000*13%=2600元。
自检无疑点，申报退税时：
借：应收出口退税2600
贷：应收税费-应交增值税（出口退税）2600
所得税
个人所得税与企业代扣，发工资时随工资一起扣缴，应当这样计入：借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-养老、医疗等（个人承担部分）
应交税费-应交个人所得税
银行贷款